第三章金融资产(1)(1).pptxVIP

第三章 金融资产;第一节 概述;第一节 概述;第一节 概述;第一节 概述; 6.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具的合同权利，但企业以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具的衍生工具合同权利除外。其中，企业自身权益工具不包括本身就是在将来收取或支付企业自身权益工具的合同。——《金融工具确认和计量》;二、金融资产初始确认时的分类：;（二）持有至到期投资；;三、金融资产的初始计量;第二节 交易性金融资产;一、核算内容;二、账户设置; 1.交易性金融资产——成本; 1.交易性金融资产——公允价值变动;2.公允价值变动损益; 3.其他货币资金——存出投资款;5.应收股利;三、账务处理;三、账务处理;三、账务处理;第三节 持有至到期投资;一、概述;一、概述;;;（四）利息收入的确认方法;（五）实际利率法下各期投资收益的确定：;（六）减值问题;二、账户设置;——成本;—— 利息调整;——应计利息;2.持有至到期投资减值准备; 三、账务处理; 日 期; 三、账务处理; 日 期; 资料5：07年1月1日，以5 500万元购入5 000万元、6％、5年期债券，准备持有至到期（尚有4年到期）。实际支付价款中含有300万元已到期尚未领取的债券利息，另发生1.5万元相关交易费用，上述款项均用存款支付。该债券发行条件：