旅行社的资产管理.pptxVIP

旅行社的资产管理 旅行社经营管理实务 旅行社的资产管理 流动资产是指旅行社可以在一年或超过一年的营业周期内将其转变成为现金或者耗用的资产，它是旅行社会业务经营活动不可缺少的要素之一。 旅行社的流动资产主要由四个部分构成，即货币资产、生息资产、债权资产和存货资产。 一、 旅行社流动资产的管理 （一） 货币资产的管理 1、旅行社的货币资产主要包括现金和银行存款，它是旅行社所有资产中流动性最高的一种资产。 2、在保证旅行社业务经营活动顺利进行的前提下，旅行社必须设法缩短现金在周转过程中占用的时间，减少实际占用的现金总量。 3、旅行社在货币资产管理中采取下列措施： ⑴ 确定旅行社的现金库存限额。旅行社应根本企业日常营业活动的需要，自行确定库存现金的数量。旅行社日常开支所需的现金数量要适宜，既不能出现经营中现金短缺的现象，也不能造成资金的闲置和浪费。 ⑵ 严格控制现金使用范围。除以下各款项可用现金支付外，旅行社不能随意扩大现金使用范围。 职工工资、各种工资性津贴和支付给个人的各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 个人劳动报酬，包括稿费、讲课费以其其他专门工作报酬； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 确需现金支付的其他支出。 ⑶ 严格现金收支管理。旅行社应对现金进行每日结账，并将