某公司合并会计报表的编制.pptxVIP

第一讲 总 论;3．起修正作用原则;;2．间接拥有：;三、编制抵销分录;（三）内部投资收益项目与子公司利润分配有关项目抵销;2．连续编制合并会计报表时的抵销处理;（五）内部销售及存货中未实现内部销售利润的抵销; ①借：期初未分配利润 2 000 贷：主营业务成本 2 000 ②借：主营业务收入 20 000 贷：主营业务成本 20 000 ③借：主营业务成本 5 500 贷：存货 10000×40%+5000×30%=5500; ②借：累计折旧 40 000 贷：管理??用 40 000 2．内部交易固定资产使用期间的抵销处理 第二年抵销分录： ①借：期初未分配利润 200 000 贷：固定资产原价 200 000 ②借：累计折旧 40 000 贷：期初未分配利润 40 000 ③借：累计折旧 40 000 贷：管理费用 40 000 3．内部交易固定资产清理期间的