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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 2、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。 A.金融经纪业的手续费 B.贷款业务利息收入 C.拍卖行受托拍卖物品的成交额 D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用 【答案】AB 【解析】根据营业税法的有关规定，C拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。 3、辅导期内预缴增值税的比例是（）。 A.5% B.10% C.3% D.1% 【答案】C 【解析】辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。 4、下列项目中，属于税务行政复议和解与调解范围的有（）。 A.行政处罚 B.确定应税所得率 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】ABCD 【解析】上述选项均正确。 5、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 6、下列项目中，允许作为或计算进项税额抵扣的有（）。 A.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用 B.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票， C.项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证 D.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税 【答案】ACD 【解析】B选项一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。C选项自2010年10月1日起，项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣。D选项对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。 7、当不同企业或者企业处于不同的盈亏状态下，应该选择不同的计价方法，下列表述中不正确的有（）。 A.对于盈利企业应该选择能使本期成本最大化的计价方法 B.对于亏损企业应该选择使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补时期的计价方法 C.享受优惠政策的企业应该选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法 D.对于盈利企业应该选择能使本期成本最小化的计价方法 【答案】D 【解析】ABC选项是正确的。 8、下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有（）。 A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天 B.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天 C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天 D.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天 【答案】AC 【解析】根据营业税法的规定，BD项不正确。 9、下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。 A.股票交易 B.典当业中的活当业务 C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方 D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人 【答案】C 【解析】AB属于缴纳营业税的行为；D既不缴纳增值税也不缴纳营业税。 10、下列项目中，不符合国际税收协定滥用的防范措施的是（）。 A.限制法人移居的措施 B.严格对协定受益人资格的审查程序 C.在双边税收协定中加进反滥用条款 D.制定防止税收协定滥用的国内法规 【答案】BCD 【解析】A选项属于限制避税性移居的反避税措施。 11、下列项目中，符合增值税计税方法中的直接计税法的是（）。 A.应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他项目）×增值税适用税率 B.应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率 C.应纳税额=工资×增值税率＋利息×增值税率＋租金×增值税率＋利润×增值税率＋其他增值项目×增值税率 D.应纳税额＝应税销售额×增值率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 【答案】C 【解析】A选项应该是：应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目）×增值税适用税率；B选项应该是：应纳