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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合企业所得税收入确认规定的有（）。 A.采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 B.金银首饰以旧换新，应当按照销售金银首饰实际取得的收入确认收入 C.债权人对债务人提供的债务扣除，属于现金折扣 D.销售折让应当在发生当期冲减当期销售商品收入 【答案】CD 【解析】A选项不同于增值税法，不存在“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；B选项不同于增值税法，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品陈列。但是金银首饰以外的以旧换新与企业所得税的规定一致。 2、下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC 【解析】根据我国分税制财政体制的规定，消费税和车辆购置税属于全部作为中央政府固定收入的税种，而增值税和资源税均属于中央与地方政府的共享税。 3、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 4、下列有关土地增值税优惠政策的表述，属于不正确的是（）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税 【答案】D 【解析】A选项符合“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税”的规定；D选项应该居住满5年或5年以上的. 5、下列项目中，属于进行国际避税的主要方法有（）。 A.利用税境差异避税 B.不正常借款避税 C.利用转让定价避税 D.采取人员流动避税 【答案】ABCD 【解析】不是的主要方法有10种，除了上述4种以外，还有通过资金或货物流动避税、选择有利的企业组织形式避税、不合理保留利润避税、运用国际重复征税的免除方法避税、利用避税地避税、利用税收优惠避税。 6、下列项目中，属于税收外延内容的是（）。 A.税收的本质是一种分配关系 B.国家征税的依据是政治权力 C.税收具有无偿性、强制性、固定性的特征 D.国家征税的目的是满足社会公共需要 【答案】C 【解析】ABD属于税收的内涵。 7、下列项目中，符合扣缴义务人代扣资源税规定的是（）。 A.独立矿山收购未税矿产品，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税. B.联合企业收购未税矿产品的单位，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税. C.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 D.其他收购单位收购的未税矿产品，按对方单位的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 【答案】C 【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 8、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）。 A.地域管辖 B.管辖权的转移 C.指定管辖 D.移送管辖 【答案】BCD 【解析】A选项属于税务行政诉讼的管辖范围。 9、下列项目中，不属于免征营业税的有（）。 A.在境内载运旅客或者货物出境的行为 B.在境外载运旅客或者货物入境的行为 C.在境外发生载运旅客或者货物的行为 D.在中国境内发生的联运业务 【答案】D 【解析】ABC均属于国际运输劳务，按规定免征营业税。 10、下列项目中，符合印花税法规定的有（）。 A.自行贴花办法是指纳税人应该自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票 B.自行贴花办法是指纳税人应该自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销 C.汇贴或汇缴办法是指一份凭证应纳税额超过300元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 D.印花税汇总缴纳的期限为1个月 【答案】BD 【解析】C选项的应纳税额应该是超过500元的；A选项没有表达出注销或划销。 11、下列项目中，符合教育费附加规定的有（）。 A.目前外商投资企业也应该缴纳教育费附加 B.教育费附加的比例为3% C.对进出口缴纳增值税的货物