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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于存量房地产交易时允许扣除的项目有（）。 A.旧房的评估价格 B.转让环节缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税 C.转让环节支付的手续费 D.补缴土地出让金时一并缴纳的契税 【答案】ABCD 【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或者出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目计征土地增值税。另外，取得土地使用权时缴纳的契税也允许扣除。 2、下列项目中，不符合外购应税消费品已纳税款扣除范围规定的有（）。 A.外购已税轮胎生产小汽车 B.外购已税木制筷子生产木制筷子 C.外购已税烟丝生产烟丝 D.外购已税石脑油生产的乙烯 【答案】ABCD 【解析】A选项应该是外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；B选项应该是外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；C选项应该是外购已税烟丝生产的卷烟；D选项应该是已税石脑油为原料生产的应税消费品，乙烯不是应税消费品。 3、地处市区的某房地产开发企业进行清算时有一栋未转让的房屋，建筑面积为400㎡，在清算以后以500万元的价格解析转让。已知进行清算时清算的总建筑面积为100000㎡，清算时的扣除项目金额为8000万元。纳税人转让该房屋的下列缴纳的土地增值税额正确的是（）。 A.266万元 B.242375万元 C.24475万元 D.2485万元 【答案】C 【解析】单位建筑面积的成本费用=8000÷100000=08（万元）；转让房屋允许扣除的成本费用=08×400=32（万元）；转让房屋应该缴纳营业税=500×5%=25（万元）；转让房屋应纳城建税和教育费附加=25×（7%＋3%）=5（万元）；转让房屋应纳印花税=500×5‰=25（万元）；转让房屋的增值额=500－32－25－5=445（万元）；增值额占扣除项目的比例=445÷（32＋25＋5）×100%=740%；应纳土地增值税=445×60%－55×35%=263－2825=24475（万元）。 4、下列项目中，符合车购税征收管理规定的有（）。 A.车辆购置税实行一车一申报制度。 B.车辆购置税的征税环节为购买环节。 C.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。 D.车购税的纳税期限为60日内。 【答案】ABCD 【解析】上述选项均符合车购税征收管理的规定。 5、下列项目中，符合收入确认规定的有（）。 A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现 B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现 【答案】BCD 【解析】A选项应该是按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现。 6、下列项目中，适用13%税率的有（）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】BCD 【解析】A选项适用6%的征收率。 7、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 8、下列项目中，符合收入确认规定的有（）。 A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现 B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现 【答案】BCD 【解析】A选项应该是按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现。 9、下列项目中，不符合契税法关于计税依据规定的是（）。 A.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产承受者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 B.土地使用权交换、房屋交换，如果交换价格相等时，其计税依据为0； C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。 D.房屋赠与的计税依据是按房屋买卖的市场价格核定。 【答案】A 【解析】A选项应该是由房地产转让者补交契税，而不是承受者。 10、下列项目中，不应该按照汇缴办法缴纳印花税的是（）。 A.纳税人甲签订1份销售额为200万元的销售合同 B.纳税人乙签订了1份运输费用10万元、装卸费和保险费2万元的运输合同 C.纳税人丙签订了1份借款合同，借款金额为1800万元 D.新成立的丁企业，其实收资本500