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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于税法适用原则的有（）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 【解析】AC属于税法基本原则。 2、下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是（）。 A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.180天 【答案】B 【解析】新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 3、下列项目中，符合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（）。 A.数据电文方式 B.邮寄方式 C.直接到税务机关申报 D.委托税务代理代为办理纳税申报。 【答案】ABCD 【解析】由于个人所得税的纳税办法只有自行申报和代扣代缴两种，所以D选项应该属于自行申报范围。 4、申请人对税务机关的具体行政行为不服的，处理按规定申请行政复议外，有些情况申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送。这些情况有（）。 A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的， B.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的， C.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的， D.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的， 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的。 5、下列关于酒的表述中，符合消费税法规定的有（）。 A.酒精中的医用酒精可以不征收消费税 B.只要是白酒销售，就适用20%的比例税率和1公斤1元税额的定额税率 C.以白酒为酒基生产的药酒，不按白酒征收消费税 D.以黄酒为酒基配置的酒按“其他酒”征收消费税 【答案】BD 【解析】A选项的医用酒精按酒精征收消费税；C选项应该按白酒征收消费税。 6、下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。 A.契税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目 D.资源税中原油和天然气 【答案】ACD 【解析】土地使用税实行的是有幅度的差别定额税率。 7、下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（）。 A.全国人大行使立法权，制定法律 B.全国人大常委会行使立法权，制定法规 C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 【答案】ACD 【解析】全国人大常委会的权力与全国人大的权力是一样的，即行使立法权，制定法律。 8、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 9、下列项目中，符合企业所得税收入确认规定的有（）。 A.采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 B.金银首饰以旧换新，应当按照销售金银首饰实际取得的收入确认收入 C.债权人对债务人提供的债务扣除，属于现金折扣 D.销售折让应当在发生当期冲减当期销售商品收入 【答案】CD 【解析】A选项不同于增值税法，不存在“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；B选项不同于增值税法，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品陈列。但是金银首饰以外的以旧换新与企业所得税的规定一致。 10、下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】AC 【解析】根据我国分税制财政体制的规定，消费税和车辆购置税属于全部作为中央政府固定收入的税种，而增值税和资源税均属于中央与地方政府的共享税。 11、下列项目中，不属于税务行政主体的是（）。 A.国家税务总局的稽查局 B.税务所 C.税务分局 D.税务局 【答案】A 【解析】《征管法》和《细则》规定：“税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。” 12、下列项目中，属于税收外延内容的是（）。 A.税收的本质是一种分配关系 B.国家征税的依据是政治权力 C.税收具有无偿性、强制性、固定性的特征 D.国家征税的目的是满足社会公共需要 【答案】C 【解析】ABD属于税收的内涵。 13、下列项目中，符合印花税法委托代征办法中监督事项的有（）。 A.应纳税凭证是否已粘贴印花 B.粘贴的印花是否足额 C.粘贴的印花是否按规定注销 D.印花税是否已经入库 【答案