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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合延期缴纳税款制度的有（）。 A.纳税人应在规定期限内提出书面申请。 B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长批准，方为有效。 C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款可以滚动审批。 D.批准延期内免予加收滞纳金。 【答案】AD 【解析】B选项不是局长批准；C选项同一笔税款不得滚动审批。 2、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 3、下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。 A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。 B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。 D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 【答案】A 【解析】根据个人所得税法的规定，A选项是正确的。 4、下列项目中，表述正确的是（）。 A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照市场租金价格缴纳房产税。 B.对融资租赁房屋的情况，在计征房产税和营业税时应以房产余值计算征收。 C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按租金收入计缴房产税和营业税。 D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税和营业税。 【答案】A 【解析】考生要注意以不动产对外投资联营时，营业税政策与房产税政策的区别，如果出现D选项的情况，营业税是不缴纳的。B选项在计征营业税时，虽然也是余值，但是与房产税的余值是不同的。A选项免收租金期间应由产权所有人按照按照房产原值缴纳房产税。 5、进口货物向货物进境地海关申报的期限是（）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起24小时内向货物进境地海关申报 B.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内向货物进境地海关申报 C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内向货物进境地海关申报 D.进口货物自运输工具申报进境之日起1个工作日内向货物进境地海关申报 【答案】B 【解析】根据海关法的规定B选项是正确的。 6、中国的母公司在南斯拉夫设立了一个子公司乙。2010年乙公司的所得额为100万元人民币，南斯拉夫适用的所得税税率为20%.当年乙公司从其税后利润中分给母公司30。则母公司应纳所得税为（）。 A.5万元 B.275万元 C.875万元 D.375万元 【答案】C 【解析】母公司来自子公司的所得=30＋100×20%×[30÷(100－20)]=35（万元），母公司应承担的子公司所得税=20×[30÷(100－20)]=5（万元），间接抵免限额=35×25%=275（万元），∵5万元275万元，∴可抵免限额=5（万元），母公司在中国应缴纳所得税=275－5=875（万元）。 7、下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。 A.契税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目 D.资源税中原油和天然气 【答案】ACD 【解析】土地使用税实行的是有幅度的差别定额税率。 8、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 【答案】ABC 【解析】根据增值税法的规定，对以物易物行为的税务处理是：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进