《税法》练习题大全（加强训练）.212.docxVIP

《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于纳税人应该进行清算的有（）。 A.直接转让土地使用权的 B.部分转让未竣工决算房地产开发项目的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍然未销售完毕的 D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 【答案】AD 【解析】B选项应该是整体转让未竣工决算房地产开发项目的；C项目属于主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的情况。 2、下列项目中，符合无住所个人在中国境内居住天数和实际工作天数规定的有（）。 A.个人入境的当日按1天计算其在华实际逗留天数 B.个人离境的当日按半天计算其在华实际逗留天数 C.个人入境的当日按1天计算其在华实际工作天数天数 D.个人离境的当日按半天计算其在华实际工作天数天数 【答案】AD 【解析】根据个人所得税法的规定，实际工作天数均按半天计算，居住天数均按1天计算。 3、下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有（）。 A.承运部门将运输发票开具给购买方 B.承运部门将运输发票开具给供货方 C.纳税人将运输发票转交给购买方 D.纳税人将运输发票自用 【答案】AC 【解析】工具增值税法的规定，同时符合AC条件的不属于价外费用。 4、下列各项中，应当征收消费税的有（）。 A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 【答案】BCD 【解析】A选项中，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，税法规定不交消费税，为的是避免重复征税。其它项目均属于视同销售的行为。 5、下列项目中，符合免税规定的是（）。 A.财产租赁合同的应纳税额为8元 B.财产租赁合同的应纳税额为8元 C.财产租赁合同的应纳税额为4元 D.财产租赁合同的应纳税额为08元 【答案】D 【解析】财产租赁合同的计税依据为租赁金额；经计算，税额不足1元的，按1元贴花。但是印花税法又规定，应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。所以，D选项符合免税规定。 6、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 【答案】ABC 【解析】根据增值税法的规定，对以物易物行为的税务处理是：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 7、下列项目中，不符合土地使用税减免税政策的有（）。 A.农副加工属于农业范围，所以其用地可以免征土地使用税 B.免税单位有偿使用纳税单位的土地，可以免征土地使用税 C.对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，不能免征城镇土地使用税。 D.对营利性医疗机构自用的土地，不能免征土地使用税 【答案】ABC 【解析】AB选项不能免征土地使用税；C选项可以暂免征收土地使用税。 8、下列项目中，符合产生国际重复征税的根本原因是（）。 A.国际税收的复杂化 B.各国所得税制的普遍化 C.纳税人所得的国际化 D.各国行使税收管辖权的重叠 【答案】D 【解析】BC属于产生国际重复征税的前提条件。 9、中国的母公司在南斯拉夫设立了一个子公司乙。2010年乙公司的所得额为100万元人民币，南斯拉夫适用的所得税税率为20%.当年乙公司从其税后利润中分给母公司30。则母公司应纳所得税为（）。 A.5万元 B.275万元 C.875万元 D.375万元 【答案】C 【解析】母公司来自子公司的所得=30＋100×20%×[30÷(100－20)]=35（万元），母公司应承担的子公司所得税=20×[30÷(100－20)]=5（万元），间接抵免限额=35×25%=275（万元），∵5万元275万元，∴可抵免限额=5（万元），母公司在中国应缴纳所得税=275－5=875（万元）。 10、下列项目中，属于属于税法基本原则的有（）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则 【答案】BCD 【解析】A选项属于我国税收的立法原则。 11、下列项目中，属于税务代理关系确立的前提条件一（）。 A.签订委托代理协议书。 B.代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务也受法律保护。 C.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格。 D.委托项目必须符合