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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（）。 A.数据电文方式 B.邮寄方式 C.直接到税务机关申报 D.委托税务代理代为办理纳税申报。 【答案】ABCD 【解析】由于个人所得税的纳税办法只有自行申报和代扣代缴两种，所以D选项应该属于自行申报范围。 2、下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。 A.财政机关 B.税务机关 C.海关 D.国务院 【答案】D 【解析】国务院是中央政府，而不是税收法律关系的主体。 3、下列项目中，属于不得税前直接扣除的手续费及佣金的有（）。 A.其他企业按交易双方签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额 B.委托个人代理的代办协议，以现金方式支付的手续费和佣金 C.企业计入回扣的手续费和佣金 D.已计入无形资产的手续费和佣金 【答案】ACD 【解析】B选项因为是委托个人代理，所以属于例外，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费和佣金不得在税前扣除。 4、下列项目中，属于代理注销税务登记的主要内容有（）。 A.代理注销税务登记申请 B.代理填报《注销税务登记申请审批表》 C.代理领取有关批件 D.将《税务登记证》交回主管税务机关审验核销 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 5、下列项目中，符合企业转让上市公司限售股所得税处理规定的有（）。 A.企业转让代个人持有限售股取得的收入，不能作为企业的应税收入 B.如果A不正确，则该收入应该全额作为转让所得 C.如果B不正确，限售股转让收入的余额转付给实际所有人时不再纳税 D.依法院判决，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股 【答案】CD 【解析】A选项应该是作为应税收入；B选项应该是转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。 6、下列项目中，应该计入车购税计税依据的有（）。 A.随购买车辆支付的工具件和零部件价款 B.代收款项时，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税依据中一并征税； C.代收款项时，凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。 D.购买者支付的控购费。 【答案】AB 【解析】CD选项不应该征收车购税。 7、下列项目中，不符合契税法关于计税依据规定的是（）。 A.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产承受者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 B.土地使用权交换、房屋交换，如果交换价格相等时，其计税依据为0； C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。 D.房屋赠与的计税依据是按房屋买卖的市场价格核定。 【答案】A 【解析】A选项应该是由房地产转让者补交契税，而不是承受者。 8、下列项目中，属于不征收或者免征契税的有（）。 A.在股权转让中，甲公司承受股权但是土地、房屋权属不发生转移 B.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的 C.企业合并时，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的 D.企业出售后，买受人与与原企业40￥的职工签订了服务年限不少于3年的劳动合同，其承受所购企业的土地、房屋权属 【答案】ABC 【解析】AB属于不征收契税的情况，C属于免征契税的情况；D属于减半征收契税的情况 9、地处市区的某房地产开发企业进行清算时有一栋未转让的房屋，建筑面积为400㎡，在清算以后以500万元的价格解析转让。已知进行清算时清算的总建筑面积为100000㎡，清算时的扣除项目金额为8000万元。纳税人转让该房屋的下列缴纳的土地增值税额正确的是（）。 A.266万元 B.242375万元 C.24475万元 D.2485万元 【答案】C 【解析】单位建筑面积的成本费用=8000÷100000=08（万元）；转让房屋允许扣除的成本费用=08×400=32（万元）；转让房屋应该缴纳营业税=500×5%=25（万元）；转让房屋应纳城建税和教育费附加=25×（7%＋3%）=5（万元）；转让房屋应纳印花税=500×5‰=25（万元）；转让房屋的增值额=500－32－25－5=445（万元）；增值额占扣除项目的比例=445÷（32＋25＋5）×100%=740%；应纳土地增值税=445×60%－55×35%=263－2825=24475（万元）。 10、下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是（）。 A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.180天 【答案】B 【解析】新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 11、下列项目