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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列货物中，属于我国原产地规定的有（）。 A.在我国南海开采的石油 B.在我国加工船上对我国船上卸下的捕捞海产品进行加工的产品 C.我国与日本共同加工A产品，我国最后加工完成后，该产品在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已有改变 D.我国与韩国共同加工B产品，在我国加工增值部分占到新产品总值的40% 【答案】ABCD 【解析】上述项目均符合原产地的规定。 2、下列项目中，账簿、凭证保管期限的是（）。 A.5年 B.10年 C.3年 D.1年 【答案】B 【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存10年。 3、下列项目中，符合增值税计税方法中的直接计税法的是（）。 A.应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他项目）×增值税适用税率 B.应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率 C.应纳税额=工资×增值税率＋利息×增值税率＋租金×增值税率＋利润×增值税率＋其他增值项目×增值税率 D.应纳税额＝应税销售额×增值率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 【答案】C 【解析】A选项应该是：应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目）×增值税适用税率；B选项应该是：应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率；D选项应该是：应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 4、下列项目中，符合企业所得税收入确认规定的有（）。 A.采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 B.金银首饰以旧换新，应当按照销售金银首饰实际取得的收入确认收入 C.债权人对债务人提供的债务扣除，属于现金折扣 D.销售折让应当在发生当期冲减当期销售商品收入 【答案】CD 【解析】A选项不同于增值税法，不存在“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；B选项不同于增值税法，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品陈列。但是金银首饰以外的以旧换新与企业所得税的规定一致。 5、下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有（）。 A.工资薪金 B.职工教育经费支出 C.业务招待费 D.广告费 【答案】BD 【解析】BD选项准予结转以后纳税年度扣除。 6、下列项目中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.直接转让土地使用权的 【答案】B 【解析】ACD选项属于纳税人应进行土地增值税的清算的条件。 7、按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.固定资产投资方向调节税 【答案】D 【解析】ABC属于财产和行为税类。 8、申请人对税务机关的具体行政行为不服的，处理按规定申请行政复议外，有些情况申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送。这些情况有（）。 A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的， B.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的， C.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的， D.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的， 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的。 9、下列项目中，属于税务行政处罚简易程序适用的条件有（）。 A.案情简单、 B.事实清楚、 C.违法后果比较轻微且有法定依据 D.给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 【答案】ABCD 【解析】简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。 10、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）。 A.地域管辖 B.管辖权的转移 C.指定管辖 D.移送管辖 【答案】BCD 【解析】A选项属于税务行政诉讼的管辖范围。 11、下列项目中，需缴纳消费税的产品是（）。 A.轮胎厂生产的非子午线轮胎 B.电动汽车 C.石脑油 D.护肤护发品 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，石脑油由过去不征收消费税改为征收消费税；而其他三种产品均不征收消费税。 12、下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（）。 A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内 B.自海关填发海关进口增值税专