《税法》练习题大全（加强训练）.224.docxVIP

《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合房产税纳税义务发生时间的有（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 2、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.66万元 B.54万元 C.4万元 D.6万元 【答案】C 【解析】根据规定，委托加工时无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。代收代缴的消费税＝[180×（1－13%）+51÷17]÷(1-5%)×5%＝（156＋3）÷(1-5%)×5%=4(万元) 3、税务行政处罚的公开、公正原则中的公开包括（）。 A.税务行政处罚的规定要公开 B.处罚的人员要公开 C.处罚程序要公开 D.处罚的案件事实要公开 【答案】AC 【解析】BD选项是不正确的。 4、下列项目中，不符合外购应税消费品已纳税款扣除范围规定的有（）。 A.外购已税轮胎生产小汽车 B.外购已税木制筷子生产木制筷子 C.外购已税烟丝生产烟丝 D.外购已税石脑油生产的乙烯 【答案】ABCD 【解析】A选项应该是外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；B选项应该是外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；C选项应该是外购已税烟丝生产的卷烟；D选项应该是已税石脑油为原料生产的应税消费品，乙烯不是应税消费品。 5、下列项目中，不符合营业税法规定的有（）。 A.纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物或者不动产均应该缴纳营业税 B.个人将购买不足5年的住房对外销售，全额计征营业税 C.个人将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售，全额计征营业税 D.个人及购买超过5年（含）的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税 【答案】ACD 【解析】A选项应该是分别核算，未分别核算的由主管税务机关核定销售货物的销售额和不动产的营业额；C选项应该是按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税；D选项应该是免征营业税。 6、下列项目中，表述正确的是（）。 A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照市场租金价格缴纳房产税。 B.对融资租赁房屋的情况，在计征房产税和营业税时应以房产余值计算征收。 C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按租金收入计缴房产税和营业税。 D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税和营业税。 【答案】A 【解析】考生要注意以不动产对外投资联营时，营业税政策与房产税政策的区别，如果出现D选项的情况，营业税是不缴纳的。B选项在计征营业税时，虽然也是余值，但是与房产税的余值是不同的。A选项免收租金期间应由产权所有人按照按照房产原值缴纳房产税。 7、下列项目中，属于税务行政复议和解与调解范围的有（）。 A.行政处罚 B.确定应税所得率 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】ABCD 【解析】上述选项均正确。 8、下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有（）。 A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税 B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税 C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税 D.首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税 【答案】BCD 【解析】根据消费税法的规定，2002年起进口钻石的消费税征收由进口环节改为零售环节，进口化妆品应在进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节一次性缴纳消费品；委托加工应税消费品应该由受托方代收代缴消费税，但是对个体户加工应税消费品则在收回后由委托方缴纳消费税。 9、下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（）。 A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内 B.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内 C.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内 D.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内 【答案】C 【解析】根据增值税法的规定，进口货物的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 10、个人取得个人股票期权所得的过程中，应该按照工资薪金所得征税的是（）。 A.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 B.员工将行权后的股票再转让时获得的高于