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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于纳税人的权利有（）。 A.索取有关税收凭证的权利。 B.依法要求听证的权利； C.税收法律救济权； D.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权； 【答案】ABCD 【解析】除了上述权利外，还包括知情权；保密权；税收监督权；纳税申报方式选择权；申请延期申报权；申请延期缴纳税款权；申请退还多缴税款权；依法享受税收优惠权；委托税务代理权；陈述与申辩权。 2、下列项目中，同时免征房产税和土地使用税的有（）。 A.学校的教学楼及其用地 B.公园中的照相馆及其用地 C.免税单位无偿使用纳税单位的房屋及其用地 D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业 【答案】AD 【解析】B选项属于经营活动，不能免房产税和土地使用税；C选项只有土地使用税可以免，房产税没有该规定。 3、下列项目中，符合备案制度期限的是（）。 A.自领取税务登记证件之日起5日内，及时报送主管税务机关备案。 B.自领取税务登记证件之日起10日内，及时报送主管税务机关备案。 C.自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。 D.自领取税务登记证件之日起30日内，及时报送主管税务机关备案。 【答案】C 【解析】ABD不符合规定。 4、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）。 A.180日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 【答案】B 【解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 5、下列表述中，属于正确的有（）。 A.税法的调整对象是税收关系 B.税法属于私法 C.税法在某种情况下也援引一些其他法律 D.税法的主要特点是平等、等价和有偿 【答案】AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。 6、下列项目中，属于房地产开发企业单独扣除的税金有（）。 A.营业税 B.城建税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】ABC 【解析】房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的5‰（贴花)允许在此扣除。 7、下列项目中，需缴纳消费税的产品是（）。 A.轮胎厂生产的非子午线轮胎 B.电动汽车 C.石脑油 D.护肤护发品 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，石脑油由过去不征收消费税改为征收消费税；而其他三种产品均不征收消费税。 8、下列项目中，属于代理注销税务登记的主要内容有（）。 A.代理注销税务登记申请 B.代理填报《注销税务登记申请审批表》 C.代理领取有关批件 D.将《税务登记证》交回主管税务机关审验核销 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 9、纳税人实行源泉扣缴方法的，其每次代扣代缴的期限是（）。 A.代扣之日起5日内 B.代扣之日起7日内 C.代扣之日起10日内 D.代扣之日起15日内 【答案】B 【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 10、下列项目中，属于缴纳资源税的有（）。 A.矿泉水 B.凝析油 C.洗煤 D.与原油同时开采的天然气 【答案】ABD 【解析】A选项的矿泉水等水气矿产品属于其他非金属矿原矿——未列举名称的其他非金属矿原矿；C选项不是原煤。B选项视同原油征税。 11、下列项目中，符合消费税法规定的纳税地点的有（）。 A.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税款 B.进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 【答案】BCD 【解析】A选项应该将受托方为个人的情况排除在外。 12、下列项目中，符合土地增值税纳税地点规定的有（）。 A.纳税人是法人,当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】ABCD均符合土地