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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。 A.股票交易 B.典当业中的活当业务 C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方 D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人 【答案】C 【解析】AB属于缴纳营业税的行为；D既不缴纳增值税也不缴纳营业税。 2、在我国的税收制度沿革中，下列项目属于2003年以来基于经济结构调整的各税种改革的有（）。 A.取消除烟叶外的农业特产税 B.颁布并实施烟叶税条例 C.统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度 D.改革出口退税机制 【答案】ABD 【解析】C选项属于统一税法适用的税制改革。 3、下列项目中，属于属于税法基本原则的有（）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则 【答案】BCD 【解析】A选项属于我国税收的立法原则。 4、下列项目中，属于按照定额税率计征印花税的有（）。 A.卫生许可证 B.税务登记证 C.土地使用证 D.专利证 【答案】CD 【解析】AB选项不属于印花税税目权利许可证照的范围。 5、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。 A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税 B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额 C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税 D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权 【答案】B 【解析】A选项应该是36个月；C选项应该是按照适用税率征收增值税；D选项应该是以书面形式提交放弃免税权声明。 6、下列项目中，属于税务代理特点的有（）。 A.确定性 B.有偿性 C.选择性 D.公正性 【答案】ABD 【解析】C选项不正确；除此之外还有自愿性、独立性。 7、下列项目中，符合免税规定的是（）。 A.财产租赁合同的应纳税额为8元 B.财产租赁合同的应纳税额为8元 C.财产租赁合同的应纳税额为4元 D.财产租赁合同的应纳税额为08元 【答案】D 【解析】财产租赁合同的计税依据为租赁金额；经计算，税额不足1元的，按1元贴花。但是印花税法又规定，应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。所以，D选项符合免税规定。 8、下列项目中，表述正确的是（）。 A.税务咨询结论具有一定的权威性 B.税务咨询结论具有操作性 C.税务咨询结论具有法律性 D.税务咨询结论具有权威性 【答案】A 【解析】A选项符合教材规定。 9、下列项目中，适用13%税率的有（）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】BCD 【解析】A选项适用6%的征收率。 10、下列项目中，不符合关税征收管理规定的是（）。 A.关税可以延期缴纳税款的期限，最长不超过6个月 B.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍然未缴纳税款的，经海关关长批准可以采取强制征收措施。 C.关税退还时，可以不加算银行同期活期存款利息 D.关税追征的期限是自纳税人应缴纳税款之日起3年内 【答案】C 【解析】C选项应该是加算银行同期活期存款利息。 11、某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2010年10月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入31万元。该工业企业应该缴纳消费税（）。 A.8万元 B.9万元 C.33万元 D.0万元 【答案】A 【解析】根据消费税法的规定，对自己不生产应税消费品，而只是购进以后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮烟火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需要进一步加工的，应当征收消费税，同时允许扣除外购（包括进口环节）应税消费品的已纳税款。所以：应纳消费税＝31÷（1＋17%）×30%－24×30%＝8（万元）。 12、下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理条件的是（）。 A.具有合理的商业目的 B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C.企业重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 D.重组交易对价中涉及股权支付金额应该符合国家规定比例 【答案】A 【解析】A选项不仅应该具有合理的商业目的，而且还应该不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 13、下列项目中，符合资源税法关于扣缴义务人规定的有（）。 A.收购未税矿产品的独立矿山 B.收购未税矿产品的联合企业 C.收购未税矿产品的个人 D.收购未税矿产品的个体户 【答案】ABD 【解析】收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位也包括收购未税矿产品的个体户在