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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，不符合所得来源确定规定的是（）。 A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定 B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【答案】A 【解析】纳税人不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。 2、下列项目中，不属于营业税金融业税目的是（）。 A.金融商品转让 B.金融经纪业务 C.邮政储蓄银行的储蓄业务 D.邮政储蓄银行的贷款业务 【答案】C 【解析】邮政储蓄业务属于邮政业务。 3、下列项目中，符合教育费附加计征比例的是（）。 A.1% B.3% C.4% D.5% 【答案】B 【解析】现行教育费附加征收比率为3％。 4、下列项目中，应当计入企业当年收入总额的有（）。 A.企业收取的属于不征税收入的基金、收费 B.国家一投资者身份对企业直接增加企业实收资本的直接投资 C.纳入预算管理的事业单位收到由财政部门拨入的财政补助收入 D.国债利息收入 【答案】ACD 【解析】B选项是企业取得的财政性资金中的特殊情况，一般情况下，企业取得的财政性资金应该计入当年收入总额。 5、下列项目中，应该计入车购税计税依据的有（）。 A.随购买车辆支付的工具件和零部件价款 B.代收款项时，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税依据中一并征税； C.代收款项时，凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。 D.购买者支付的控购费。 【答案】AB 【解析】CD选项不应该征收车购税。 6、下列项目中，符合企业转让上市公司限售股所得税处理规定的有（）。 A.企业转让代个人持有限售股取得的收入，不能作为企业的应税收入 B.如果A不正确，则该收入应该全额作为转让所得 C.如果B不正确，限售股转让收入的余额转付给实际所有人时不再纳税 D.依法院判决，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股 【答案】CD 【解析】A选项应该是作为应税收入；B选项应该是转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。 7、下列项目中，符合增值税计税方法中的直接计税法的是（）。 A.应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他项目）×增值税适用税率 B.应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率 C.应纳税额=工资×增值税率＋利息×增值税率＋租金×增值税率＋利润×增值税率＋其他增值项目×增值税率 D.应纳税额＝应税销售额×增值率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 【答案】C 【解析】A选项应该是：应纳税额＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目）×增值税适用税率；B选项应该是：应纳税额＝（销售全额－非增值项目金额）×增值税率；D选项应该是：应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额＝销项税额－进项税额 8、下列项目中，属于免征营业税的项目有（）。 A.对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入 B.残疾人员本人提供的应税劳务 C.养老院收取的老人入院费 D.自建住房销售给本单位职工 【答案】ABC 【解析】根据规定，自建住房销售给本单位职工属于销售不动产的行为，应该征收营业税。 9、下列项目中，符合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（）。 A.数据电文方式 B.邮寄方式 C.直接到税务机关申报 D.委托税务代理代为办理纳税申报。 【答案】ABCD 【解析】由于个人所得税的纳税办法只有自行申报和代扣代缴两种，所以D选项应该属于自行申报范围。 10、下列项目中，符合转让住房过程中缴纳税费的规定是（）。 A.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税。 B.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 C.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税。 D.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加。 【答案】A 【解析】根据税法的规定，选项A是正确的。C选项的房产税应该是在出租房屋是缴纳。 11、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列关于土地增值税扣除项目表述正确的有（）。 A.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除； B.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共