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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合规定的是（）。 A.税收征管法规定延期申报的期限最长不能超过3个月 B.税收征管法规定延期纳税的期限最长不能超过3个月 C.海关法规定关税延期纳税的期限最长不能超过3个月 D.税收征管法延期纳税的期限最长不能超过6个月 【答案】B 【解析】关税延期纳税的期限是6个月；税收征管法没有对延期申报规定具体的期限。 2、下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有（） A.税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的主体之一必须是政府 C.税收法律关系的主体之一必须是纳税人 D.税收法律关系中的权利与义务必须具有对等性 【答案】ABC 【解析】在税收法律关系中所形成的政府与纳税人之间的权利义务关系虽然是平等的，但是不具有对等性；享有和承担权利义务的当事人应该包括政府和纳税人。 3、申请人对税务机关的具体行政行为不服的，处理按规定申请行政复议外，有些情况申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送。这些情况有（）。 A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的， B.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的， C.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的， D.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的， 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的。 4、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为（）。 A.25000元 B.34700元 C.0元 D.60000元 【答案】C 【解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。 5、下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。 A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税， 【答案】A 【解析】对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。 6、下列项目中，属于暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。 A.重复认证 B.无法认证 C.密文不符 D.列为失控专用发票 【答案】ACD 【解析】B选项属于不得作为增值税进项税额的抵扣凭证；暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的还有认证不符。 7、下列项目中，属于纳税人应该进行清算的有（）。 A.直接转让土地使用权的 B.部分转让未竣工决算房地产开发项目的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍然未销售完毕的 D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 【答案】AD 【解析】B选项应该是整体转让未竣工决算房地产开发项目的；C项目属于主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的情况。 8、2011年7月1日甲企业以100万元的价格转让一处2005年1月1日购置的旧房，其不能取得评估价格，但是能够提供购房发票，上面注明的购房价款为50万元（含契税2万元，有完税凭证）。则甲企业应纳土地增值税（）。 A.15万元 B.16万元 C.295万元 D.895万元 【答案】C 【解析】由于其不能取得该房屋的评估价格，所以只能按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。房屋扣除成本=48＋48×5%×7=48＋18=68（万元）；允许扣除的营业税=100×5%=5（万元）；允许扣除的城建税和教育费附加=5×（7%＋3%）=5（万元）；允许扣除的印花税=100×5‰=05（万元）；合计扣除项目金额=68＋5＋5＋05＋2=735（万元）；增值额=100－735=265（万元）；增值额占扣除项目金额的比重=265÷735≈322%；应纳土地增值税=265×30%=295（万元）。 9、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有（）。 A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款 B.