《税法》练习题大全（加强训练）.241.docxVIP

《税法》练习题大全（加强训练）. 1、2011年1月甲企业将一处房屋出租给乙企业，租期1年。每月租金为10万元。由于甲企业与乙企业存在关联关系，甲企业免去了乙企业1月至3月的租金。已知该房屋的原值为500万元，减除比例为30%。下列选项中正确的是（） A.全年应纳房产税18万元 B.全年应纳房产税14万元 C.全年应纳房产税185万元 D.全年应纳房产税2万元 【答案】C 【解析】出租房屋应纳房产税=10×9×12%=18（万元）；免租金期间应纳房产税=500×（1－30%）×2%÷12×3=05（万元）；全年合计缴纳房产税=18＋05=185（万元）。 2、下列项目中，符合免税规定的是（）。 A.财产租赁合同的应纳税额为8元 B.财产租赁合同的应纳税额为8元 C.财产租赁合同的应纳税额为4元 D.财产租赁合同的应纳税额为08元 【答案】D 【解析】财产租赁合同的计税依据为租赁金额；经计算，税额不足1元的，按1元贴花。但是印花税法又规定，应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。所以，D选项符合免税规定。 3、下列项目中，符合教育费附加规定的有（）。 A.目前外商投资企业也应该缴纳教育费附加 B.教育费附加的比例为3% C.对进出口缴纳增值税的货物不征收教育费附加 D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 【答案】ABD 【解析】C选项应该是对进口产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；对出口产品退还增值税、消费税，不退还已经征收的教育费附加。 4、下列项目中，属于财产、行为税的有（）。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.城镇土地使用税 【答案】ABC 【解析】土地使用税属于资源税税法。 5、下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（）。 A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内 B.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内 C.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内 D.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内 【答案】C 【解析】根据增值税法的规定，进口货物的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 6、下列项目中，符合税务咨询业务流程的是（）。 A.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——征求意见——分析研究——拟订方案——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 B.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 C.初步接洽——提交项目建议书——与客户共同确定问题——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 D.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——分析研究——深入调查——拟订方案—征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 【答案】B 【解析】其他选项不符合业务流程规定的顺序。 7、下列项目中，属于土地增值税的征税范围，但是不征收土地增值税的有（）。 A.房地产出租 B.个人互换自有住房 C.企业兼并转让房地产 D.合作建房按比例分房自用的 【答案】BCD 【解析】A选项不属于土地增值税的征税范围。 8、下列项目中，不属于国际税收协定主要内容的是（）。 A.对所得和货物的课税 B.避免双重征税的办法 C.基本用语的定义 D.协定适用范围 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对所得和财产的课税。除此之外，国际税收协定的主要内容还包括税收无差别待遇，防止国际偷、漏税和国际避税。 9、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 10、下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有（）。 A.工资薪金 B.职工教育经费支出 C.业务招待费 D.广告费 【答案】BD 【解析】BD选项准予结转以后纳税年度扣除。 11、下列项目的表述中，符合资源税法规定的有（）。 A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工