《税法》练习题大全（加强训练）.245.docxVIP

《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合加工贸易进口料件及其制成品完税价格规定的有（）。 A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。 B.内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 C.内销的来料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 D.出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品)，以制成品申报内销时的价格估定。 【答案】ACD 【解析】B选项应该是内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件原进口时的价格估定。 2、下列项目中，符合减免税规定的有（）。 A.在新疆对原油开采时，二次采油资源税减征30%。 B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。 C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。 D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税。 【答案】BCD 【解析】在新疆对原油开采时，三次采油资源税减征30%。 3、当不同企业或者企业处于不同的盈亏状态下，应该选择不同的计价方法，下列表述中不正确的有（）。 A.对于盈利企业应该选择能使本期成本最大化的计价方法 B.对于亏损企业应该选择使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补时期的计价方法 C.享受优惠政策的企业应该选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法 D.对于盈利企业应该选择能使本期成本最小化的计价方法 【答案】D 【解析】ABC选项是正确的。 4、下列关于酒的表述中，符合消费税法规定的有（）。 A.酒精中的医用酒精可以不征收消费税 B.只要是白酒销售，就适用20%的比例税率和1公斤1元税额的定额税率 C.以白酒为酒基生产的药酒，不按白酒征收消费税 D.以黄酒为酒基配置的酒按“其他酒”征收消费税 【答案】BD 【解析】A选项的医用酒精按酒精征收消费税；C选项应该按白酒征收消费税。 5、下列项目中，不符合契税法关于计税依据规定的是（）。 A.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产承受者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 B.土地使用权交换、房屋交换，如果交换价格相等时，其计税依据为0； C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。 D.房屋赠与的计税依据是按房屋买卖的市场价格核定。 【答案】A 【解析】A选项应该是由房地产转让者补交契税，而不是承受者。 6、下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。 A.加工业务 B.修理业务 C.饮食业销售非现场消费的食品 D.社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入 【答案】D 【解析】ABC均属于缴纳增值税的行为。 7、下列项目中，符合延期缴纳税款制度的有（）。 A.纳税人应在规定期限内提出书面申请。 B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长批准，方为有效。 C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款可以滚动审批。 D.批准延期内免予加收滞纳金。 【答案】AD 【解析】B选项不是局长批准；C选项同一笔税款不得滚动审批。 8、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。 A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税 B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额 C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税 D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权 【答案】B 【解析】A选项应该是36个月；C选项应该是按照适用税率征收增值税；D选项应该是以书面形式提交放弃免税权声明。 9、地处黑龙江和内蒙古交界的某油田，其核算单位在黑龙江省。2012年4月该油田共计生产销售原油50万吨，缴纳增值税35万元，缴纳资源税100万元。其中20%的原油是由内蒙古的油井开采的，假设城建税的适用税率5%，则应该在黑龙江缴纳的城建税税额为（）。 A.75万元 B.35万元 C.4万元 D.4万元 【答案】C 【解析】在黑龙江核算的所有城建税税额中，应该扣除汇拨给内蒙古的城建税。全部城建税税额=35×5%=75（万元）,在黑龙江缴纳的城建税=75×（1－20%）=4（万元）。 10、某纳税人2007年1月1日购置小汽车1辆，一直到2010年12月31日都未缴车船税。假设当地政府规定小汽车的年税额为480元。则保险机构2011年代补缴车船税为（）。 A.1920元 B.960元 C.1440元 D.480元 【答案】C 【解析】购置当年欠缴的税款＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12=1×480×48÷12=1920（元）,购置年度以后欠缴税款＝计税单位×年单位税额×（本次缴税年度－车