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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合耕地占用税中适用税额可以适当提高的比重是（）。 A.10% B.20% C.30% D.50% 【答案】D 【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。 2、下列项目中，账簿、凭证保管期限的是（）。 A.5年 B.10年 C.3年 D.1年 【答案】B 【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存10年。 3、下列项目中，不符合非居民企业所得税管理规定的有（）。 A.中国境内企业支付给非居民企业利息已计入资产原价并分期在税前扣除，则该利息可以分期代扣代缴企业所得税 B.非居民企业来源于中国境内的担保费，应该按照取得的利息所得的规定计征企业所得税 C.未设立机构场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权应该全额计征企业所得税 D.未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的融资租赁的租赁费应该全额计征企业所得税 【答案】ACD 【解析】A选项应该全额代扣代缴企业所得税；C选项应该以收入总额减除计税基础后的余额计征企业所得税；D选项应该是以租赁费扣除设备、物件价款后的余额，按贷款利息计征企业所得税。 4、甲企业2011年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。则当年该企业的应纳税所得额为（）。 A.400万元 B.600万元 C.555万元 D.595万元 【答案】D 【解析】支付给残疾人的工资可以加计100%在税前扣除。加计扣除额=5000×100%=5000（元）应纳税所得额=2000－1400－5=595（万元） 5、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人 D.转贷业务应该按余额计征营业税 【答案】C 【解析】根据营业税法的规定，A选项的计税依据应该是利息收入全额；B选项的计税依据是转让股票的价差（正差）；D选项只适用于外汇转贷业务。正确答案应该是C。 6、下列项目中，符合契税法纳税期限的是（）。 A.纳税人应当自纳税义务发生之日起5日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 B.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 【答案】B 【解析】契税法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 7、下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有（）。 A.纳税人提供的装饰劳务 B.总承包人将部分工程分包给分包人 C.单位将不动产无偿赠送他人 D.自建房屋对外销售 【答案】AB 【解析】CD应该按照税法规定的顺序确定营业额征税。 8、下列项目中，符合延期缴纳税款制度的有（）。 A.纳税人应在规定期限内提出书面申请。 B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长批准，方为有效。 C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款可以滚动审批。 D.批准延期内免予加收滞纳金。 【答案】AD 【解析】B选项不是局长批准；C选项同一笔税款不得滚动审批。 9、下列项目中，符合加工贸易进口料件及其制成品完税价格规定的有（）。 A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。 B.内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 C.内销的来料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 D.出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品)，以制成品申报内销时的价格估定。 【答案】ACD 【解析】B选项应该是内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件原进口时的价格估定。 10、某小型商贸企业于2011年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2011年1月份开具发票12份（未使用8份），经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）。 A.20份 B.12份 C.8份 D.4份 【答案】B 【解析】辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份