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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，不符合非居民企业所得税管理规定的有（）。 A.中国境内企业支付给非居民企业利息已计入资产原价并分期在税前扣除，则该利息可以分期代扣代缴企业所得税 B.非居民企业来源于中国境内的担保费，应该按照取得的利息所得的规定计征企业所得税 C.未设立机构场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权应该全额计征企业所得税 D.未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的融资租赁的租赁费应该全额计征企业所得税 【答案】ACD 【解析】A选项应该全额代扣代缴企业所得税；C选项应该以收入总额减除计税基础后的余额计征企业所得税；D选项应该是以租赁费扣除设备、物件价款后的余额，按贷款利息计征企业所得税。 2、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 3、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.66万元 B.54万元 C.4万元 D.6万元 【答案】C 【解析】根据规定，委托加工时无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。代收代缴的消费税＝[180×（1－13%）+51÷17]÷(1-5%)×5%＝（156＋3）÷(1-5%)×5%=4(万元) 4、下列项目中，表述正确的是（）。 A.税务咨询结论具有一定的权威性 B.税务咨询结论具有操作性 C.税务咨询结论具有法律性 D.税务咨询结论具有权威性 【答案】A 【解析】A选项符合教材规定。 5、下列项目中，属于纳税人应该进行清算的有（）。 A.直接转让土地使用权的 B.部分转让未竣工决算房地产开发项目的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍然未销售完毕的 D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 【答案】AD 【解析】B选项应该是整体转让未竣工决算房地产开发项目的；C项目属于主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的情况。 6、下列项目中，符合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（）。 A.数据电文方式 B.邮寄方式 C.直接到税务机关申报 D.委托税务代理代为办理纳税申报。 【答案】ABCD 【解析】由于个人所得税的纳税办法只有自行申报和代扣代缴两种，所以D选项应该属于自行申报范围。 7、下列项目中，不符合外购应税消费品已纳税款扣除范围规定的有（）。 A.外购已税轮胎生产小汽车 B.外购已税木制筷子生产木制筷子 C.外购已税烟丝生产烟丝 D.外购已税石脑油生产的乙烯 【答案】ABCD 【解析】A选项应该是外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；B选项应该是外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；C选项应该是外购已税烟丝生产的卷烟；D选项应该是已税石脑油为原料生产的应税消费品，乙烯不是应税消费品。 8、下列项目中，表述正确的是（）。 A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照市场租金价格缴纳房产税。 B.对融资租赁房屋的情况，在计征房产税和营业税时应以房产余值计算征收。 C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按租金收入计缴房产税和营业税。 D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税和营业税。 【答案】A 【解析】考生要注意以不动产对外投资联营时，营业税政策与房产税政策的区别，如果出现D选项的情况，营业税是不缴纳的。B选项在计征营业税时，虽然也是余值，但是与房产税的余值是不同的。A选项免收租金期间应由产权所有人按照按照房产原值缴纳房产税。 9、下列项目中，符合房地产开发企业所得税预缴税款处理中预计利润率标准的有（）。 A.非经济适用房开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％。 B.非经济适用房位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。 C.非经济适用房位于其他地区的，不得低于10％。 D.经济适用房开发项目符合规定的，不得低于3％。 【答案】ABCD 【解析】4个选项均正确。 10、下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠 D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房 【答案】C 【解析】纳税人直接进行的公益性捐赠不允许在税前扣除