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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、某旅游企业2010年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费5万元。当月应纳营业税（）。 A.6万元 B.0325万元 C.075万元 D.5575万元 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税款收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税款收款机取得的普通发票上注明凡的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1＋17%）×17%；另外，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。所以，应纳营业税=[32－3－2－4－5－85÷（1＋17%）×17%]×5%=0325（万元）。 2、下列项目中，适用13%税率的有（）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】BCD 【解析】A选项适用6%的征收率。 3、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）。 A.地域管辖 B.管辖权的转移 C.指定管辖 D.移送管辖 【答案】BCD 【解析】A选项属于税务行政诉讼的管辖范围。 4、下列项目中，符合企业所得税收入确认规定的有（）。 A.采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 B.金银首饰以旧换新，应当按照销售金银首饰实际取得的收入确认收入 C.债权人对债务人提供的债务扣除，属于现金折扣 D.销售折让应当在发生当期冲减当期销售商品收入 【答案】CD 【解析】A选项不同于增值税法，不存在“未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”的规定；B选项不同于增值税法，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品陈列。但是金银首饰以外的以旧换新与企业所得税的规定一致。 5、下列项目中，符合房产税纳税义务发生时间的有（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 6、乙企业2009年1月购进符合规定的节能节水设备1台，其增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。假设自2009年至2014年各年应纳所得税税额分别为2万元、3万元、1万元、1万元、5万元、5万元。则2014年实际实际缴纳的企业所得税为（）。 A.8万元 B.3万元 C.0万元 D.5万元 【答案】C 【解析】2009年可以抵免的额度=100×10%=10（万元），抵免后的余额为8万元，在2010年继续抵免；2010年抵免后的余额为5万元，在2011年继续抵免；2011年抵免后的余额为4万元，在2012年继续抵免；2012年抵免后的余额为3万元，2013年继续抵免；2013年抵免后的余额为5万元，继续在2014年抵免；2014年抵免后的余额为0。所以2014年实际缴纳所得税为0。 7、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为（）。 A.25000元 B.34700元 C.0元 D.60000元 【答案】C 【解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。 8、下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有（） A.税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的主体之一必须是政府 C.税收法律关系的主体之一必须是纳税人 D.税收法律关系中的权利与义务必须具有对等性 【答案】ABC 【解析】在税收法律关系中所形成的政府与纳税人之间的权利义务关系虽然是平等的，但是不具有对等性；享有和承担权利义务的当事人应该包括政府和纳税人。 9、当不同企业或者企业处于不同的盈亏状态下，应该选择不同的计价方法，下列表述中不正确的有（）。 A.对于盈利企业应该选择能使本期成本最大化的计