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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。 A.金融经纪业的手续费 B.贷款业务利息收入 C.拍卖行受托拍卖物品的成交额 D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用 【答案】AB 【解析】根据营业税法的有关规定，C拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。 2、地处黑龙江和内蒙古交界的某油田，其核算单位在黑龙江省。2012年4月该油田共计生产销售原油50万吨，缴纳增值税35万元，缴纳资源税100万元。其中20%的原油是由内蒙古的油井开采的，假设城建税的适用税率5%，则应该在黑龙江缴纳的城建税税额为（）。 A.75万元 B.35万元 C.4万元 D.4万元 【答案】C 【解析】在黑龙江核算的所有城建税税额中，应该扣除汇拨给内蒙古的城建税。全部城建税税额=35×5%=75（万元）,在黑龙江缴纳的城建税=75×（1－20%）=4（万元）。 3、国家在住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策，下列项目中，不属于营业税现行优惠政策的是（）。 A.个人购买并居住不足3年的普通住宅销售时，免征营业税 B.个人购买并居住超过5年的非普通住宅销售时，免征营业税 C.出租的居住房，减半征收营业税 D.出租的居住房，租金按3%征收营业税 【答案】D 【解析】根据营业税法的规定，对个人购买并居住不足5年的普通住宅和将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售的，出售时按其销售收入减去购买房屋价款后的差额征营业税；出租的居住房，租金按3%征收营业税。 4、下列项目中，符合收入确认规定的有（）。 A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现 B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现 【答案】BCD 【解析】A选项应该是按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现。 5、下列项目中，符合规定的是（）。 A.税收征管法规定延期申报的期限最长不能超过3个月 B.税收征管法规定延期纳税的期限最长不能超过3个月 C.海关法规定关税延期纳税的期限最长不能超过3个月 D.税收征管法延期纳税的期限最长不能超过6个月 【答案】B 【解析】关税延期纳税的期限是6个月；税收征管法没有对延期申报规定具体的期限。 6、下列项目中，符合增值税法免税规定的有（）。 A.向社会收购的古旧图书 B.用于教学的进口设备 C.残疾人直接进口供残疾人专用的物品 D.自然人销售自己使用过的物品。 【答案】AD 【解析】B选项应该是直接用于教学的进口设备；C选项应该是由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。 7、下列项目中，属于代理建账建制范围的有（）。 A.个体户 B.有固定经营场所的私营经济业户 C.个人承包经营的企业 D.名为集体实为私营经济业户 【答案】BCD 【解析】A选项应该是有固定经营场所的。 8、下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有（） A.税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的主体之一必须是政府 C.税收法律关系的主体之一必须是纳税人 D.税收法律关系中的权利与义务必须具有对等性 【答案】ABC 【解析】在税收法律关系中所形成的政府与纳税人之间的权利义务关系虽然是平等的，但是不具有对等性；享有和承担权利义务的当事人应该包括政府和纳税人。 9、下列对特殊经营行为和产品的表述，属于正确的有（）。 A.兼营不同税率产品而没有分别核算销售额的，从高适用税率征税 B.兼营非增值税应税劳务未分别核算的，一并征收增值税 C.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，属于增值税的混合行为 D.一般纳税人兼营免税项目而无法划分不得抵扣进项税额的，不得抵扣进项税额 【答案】AC 【解析】B选项应该是由其主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额；D选项应该是按照规定的公式计算不得抵扣的进项税额。 10、下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠 D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房 【答案】C 【解析】纳税人直接进行的公益性捐赠不允许在税前扣除。 11、下列项目中，符合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（）。 A.数据电文方式 B.邮寄方式 C.直接到税务机关申报 D.委托税务代理代为