税务纳税申报纳税实务.pptxVIP

第八章 税务纳税申报;第一节 纳税申报概述;【教学目标】;;一、纳税申报的定义;二、纳税申报的对象 （一）依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。 （二）按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。 （三）扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。;三、纳税申报的期限;四、纳税申报的方式;五、纳税申报的程序;六、纳税申报表 ; 七、纳税申报的内容 ;小知识8-1 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： （一）财务会计报表及其说明材料； （二）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （三）税控装置的电子报税资料； （四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。;一、增值税纳税申报实务;[例8-1] 上海龙腾家具有限公司是一家主营家具销售的企业， 经认定，该企业为增值税一般纳税人 ， 20XX年1月销售家具取得含税收入人民币4 095 000元，（其中开具增值税专用发票注明的含税金额有3 510 000元，开具普通发票注明的含税金额有585 000元），购买家具、木材等发生进项税额170 000元，上期无留抵税额，本期无已缴税额，试填写本月的增值税纳税申报表。 ;[例8-2]上海华程食品有限公司是一家主营食品零售的单位， 经认定，该单位为增值税小规模纳税人 ， 20XX年1月销售食品开具的普通发票的金额为人民币309 000元，税务机关代开的增值税专用发票的金额为154 500元，上期无留抵税额，本期无已缴税额，试填写本月的增值税纳税申报表。;;;Thank You!;第八章 税务纳税申报;第二节 纳税申报实务（续） ;【教学目标】;;二、消费税纳税申报;[例8-3]上海如月化妆品有限公司是一家主营化妆品销售的单位， 经认定，该企业为增值税一般纳税人 ， 20XX年1月销售如月保湿水取得收入人民币135 000 000元，上期无留抵税额，本期无已缴税额，试填写本月的消费税纳税申报表。;三、营业税纳税申报;[例8-4]上海速风运输有限公司是一家主营货物运输的单位， 20XX年1月??过铁路运输取得收入人民币1 782 000元，并支付给运输合作方35 000元，公路运输取得收入为54 000元，试填写本月的消费税纳税申报表。 ;四、所得税纳税申报实务;[例8-5]上海兴悦洗漱用品有限公司是一家主营洗漱用品的单位， 经认定，该单位为增值税一般纳税人 ， 20XX年第一季度销售洗漱用品取得收入总额人民币465 650 000元，利润总额人民币250 000 000元，试填写本季度的企业所得税纳税申报表。;[例8-6]上海吉美酒店管理有限公司经认定为增值税一般纳税人，20XX年度的相关情况如下：（1）营业收入人民币1 103 048.50元；（2）发生营业税金及附加人民币62 322.27元；（3）发生期间费用：销售费用人民币977 381.03元，管理费用人民币54 762.92元，财务费用人民币778.92元；（4）营业外收入人民币21元；（5）减免所得税额人民币1 173.75元；（6）本年度已预缴税额人民币782.50元，上期无留抵税额，试填写本年度的企业所得税汇算清缴申报表。;小思考 8-2 正如我们之前章节所学习的一样，消费税应纳税额的计算方法有三种，分为:从价定率计征法、从量定额计征法以及从价定率和从量定额复合计征法。而上表中所用的就是从价定率计征法，请思考一下，假如使用复合计征法，区别是什么？;小知识8-2 个人所得税纳税年度是指指个人所得税按年计征时计算纳税的起讫日期。世界上大多数国家都规定个人所得税纳税年度的起讫日期为公历1月1日起至12月31日止，我国也是这样规定的。 ;;;Thank You!;第八章 税务纳税申报;第三节 纳税申报的注意事项;【教学目标】;;[例8-7]赵鑫为上海欣荣广告有限公司的公司职员，经认定为中国居民纳税义务人，20XX年1月工资薪金为8 600元，试填写本月个人所得税纳税申报表。 ; 第三节 纳税申报的注意事项;二、税款征收方式 (一)查账征收 (二)核定征收 1、查定征收 2、查验征收 3、定期定额征收 核定征收适用于以下几种情况： (1)依照《中华人民共和国税收征收管理法》可以不设置账簿的 (2)依照《中华人民共和国税收征收管理法》应当设置账簿但未设置的 (3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的 (4)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 (5)关联企业不按照独立企业之