第十六章 所得税会计.ppt

东北财经大学出版社 省级精品课程教材 目 录 第十六章 所得税会计 第一节 所得税会计概述 第二节 所得税的确认与计量 第三节 所得税会计处理方法与示例 第四节 所得税会计的简单国际比较 第一节 所得税会计概述 一、所得税会计的形成与演变 二、所得税会计的基本概念 （一）计税差异 （二）永久性差异和暂时性差异 1.永久性差异 2.暂时性差异 第一节 所得税会计概述 （三）常见的暂时性差异 1.资产项目产生的暂时性差异 2.负债项目产生的暂时性差异 （四）资产和负债的计税基础 1.资产的计税基础 2.负债的计税基础 第一节 所得税会计概述 三、所得税会计的模式和方法 1.所得税会计的模式 2.所得税会计的方法 第二节 所得税的确认与计量 一、所得税的确认 （一）递延所得税资产的确认 （二）递延所得税负债的确认 （三）不确认递延所得税资产和递延所得税负债的情况 第二节 所得税的确认与计量 二、所得税的计量 （一）当期所得税的计量 （二）递延所得税的计量 （三）特殊情况下所得税的计量问题 第二节 所得税的确认与计量 三、所得税核算的账户设置 （一）“应交税费——应交所得税”账户 （二）“所得税费用”账户 （三）“递延所得税资产”账户 （四）“递延所得税负债”账户 第三节 所得税会计处理方法与示例 一、应付税款法 二、纳税影响会计法 （一）当所得税税率稳定不变时