竣工财务决算审计工作方案.docxVIP

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。 3、审计依据 ◇ 项目法人财务资料； ◇ 工程结算咨询报告； ◇ 其他与竣工决算相关的资料。 4、审计主要内容 目标：发生、完整、及时、披露 ③ 项目资本公积审核目标与程序 目标：借入、偿还及计息的记录是否完整、余额是否正确、披露 是否恰当。 ⑤ 上级拨入借款审核目标与程序 ⑥ 企业债券资金审核目标与程序 目标：发生、完整、披露恰当 ⑨ 上级拨入资金审核目标与程序 目标：发生、完整、披露恰当 ○ 应收生产单位投资借款审核 12 ○ 尾工工程和结余资金审核 15 建设收入包括：A.工程建设的副产品收入；B.经营性项目为检验 设备安装质量而进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所 实现的产品收入；C.各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但 其中部分工程简易投产而产生的营业性收入；D.工程建设期间各项索 赔以及违约金等其他收入。 ○ 投资包干结余审核 17 6、财务决算审计重点 ③ 概算审批、执行的真实性和合法性； （2）基本建设项目建设支出审计重点 ③ 交付使用的递延资产的情况。 （5）基本建设项目建设收入审计重点 （6）基本建设项目结余资金审计重点 （7）基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计重点 ① 工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；