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第十三章 信息系统内部控制及其审计 第一页，共十六页。 第一节 计算机会计信息系统的特点及对内部审计的影响 （一）计算机会计系统的特点 1.会计信息处理电算化 2.会计信息存储电磁化 3.会计信息处理与存储集中化 4.内部控制程序化 第二页，共十六页。 （二）计算机会计信息系统对传统内部审计的影响 1.内部控制发生了重大影响 2.审计线索发生了重大变化 3.差错因素发生了重大变化 4.审计方法发生了重大变化 第三页，共十六页。 第二节 计算机会计信息系统内部控制 （一）与手工会计系统相比，计算机会计信息系统内部控制的特点 1.内部控制的措施与方式变化了 2.内部控制制度有了新的内容 3.内部控制的重点发生了转移 第四页，共十六页。 （二）计算机会计信息系统内部控制的主要内容 A.一般控制： 1.组织控制 2.操作控制 3.系统安全控制 4.系统开发控制 5.系统维护控制 第五页，共十六页。 B.应用控制 1.输入控制 2.处理控制 3.输出控制 第六页，共十六页。 （三）计算机会计信息系统内部控制存在的问题 1.数据的安全性差 2.差错的反复性和严重性 3.管理和监督的有效性 第七页，共十六页。 （四）计算机会计信息系统内部控制的加强和完善 1.强化风险意识 2.完善法规、准则制度的规范 3.加强和使用有关审批、评审和验收等的监督机制 4.人员控制