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第章工程投资估算 第1页，共34页。 1.投资估算的特点 估算条件轮廓性大，假设因素多，技术条件内容粗浅； 估算技术条件伸缩性大，估算难度大，反复次数多； 估算数值误差大，准确度低； 估算工作涉及面广，政策性强，对估算工作人员素质要求高。 2.投资估算阶段的划分（可行性研究阶段） 投资机会研究及项目建议书阶段的投资估算误差率在30% 初步可行性研究阶段的投资估算误差率20% 详细可行性研究阶段的投资估算误差10% 第2页，共34页。 3.工程投资的基本构成（见图2.1） 总投资=建设投资＋生产流动资金 建设投资＝建筑安装工程费＋设备购置费 +工程建设其他费用+预备费+建设期利息+（固定资产投资方向调节税） 预备费＝基本预备费＋涨价预备费 投资资金的来源 自有资金 债务资金 资 本 金 资本溢价 长期负债 短期负债 投资资金来源 第3页，共34页。 与项目建设有关的其它费用 土地使用费 与企业未来生产经营有关费用 建设项目总投资 1.建筑安装工程费 直接费 间接费 利润 税金 设备运杂费 3.工程建设 其它费用 建设投资 2.设备及工器具购置费 4.预备费 基本预备费 调整（涨价）预备费 5.固定资产投资方向调节税 6.建设期贷款利息 流动资产 设备原价 流动资金 静态投资 动态投资 图2.1：工程投资费用构成表 固定资产 固定资产 无形资产 其他资产 第4页，共34页。 1） 固定资产：在社会再生产过程中较长时间为生产和人民生活服务的物质资料。通常要求使用期限在一年以上，单位价值在规定限额以上。 建设投资中形成固定资产的投资为固定资产投资。 建设投资包括： 基本建设投资 形成固定资产的主要手段，约占社会建设投资50%~60%。 更新改造投资 约占社会建设投资20%~30%。 房地产开发 约占社会建设投资20%。 其他固定资产投资 第5页，共34页。 2）无形资产：能使企业拥有某种权利、能为企业带来长期的经济效益,但没有实物形态的资产（专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、信誉等）。 3）其他资产（递延资产）：不能计入当期的损益表，而应当在今后若干年内分摊的各项费用，包括其他长期资产（特准储备物质等）递延税款借项、长期待摊费用（开办费，固定资产大修支出、租入固定资产的改良支出等）。 4）流动资金：为维持一定规模生产所需的最低周转资金和存货。（见图2.2） 流动资金 = 流动资产 – 流动负债 在这里流动负债指应付（预收）账款，不包括短期借款。 在资产负债表中：流动资产称为流动资产总额；流动负债称为流动负债总额（应付账款和短期借债） 第6页，共34页。 货币资金 应收及 预付款项 存货 应付账款 短期借款 流动资产 流动资金 流动负债 现金 银行存款 应收账款 预付贷款 待摊费用 原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等 图2.2：流动资产构成表 第7页，共34页。 5.1.2建设投资估算 1.建设投资估算的依据和要求 1）估算依据 建设工程造价费用构成、计算方法以及其他有关计算工程造价的文件。 行业主管部门制定的投资估算方法、估算指标和定额。 有关部门制定的工程建设其他费用计算方法和费用标准及国家颁布的价格指数。 拟建项目各单项工程的建设内容和工程量。 第8页，共34页。 2）估算的精度要求 工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高和降低估算标准，不漏项少算； 选用的指标与具体的工程质检的标准或条件有差异，应进行必要的换算和调整； 投资估算深度应能满足控制设计概述要求。 2.投资估算步骤 分别估算各单项工程所需的建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费； 在汇总各单项工程费的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费，得出项目的静态投资部分； 估算涨价预备费和建设期贷款利息，得出项目的动态投资部分。 第9页，共34页。 1）项目建议书阶段和工程预可行性研究阶段投资估算方法 (1)生产能力指数法 I1,I2:分别为已建和拟建工程或装置的投资额； c1,c2:分别为已建和拟建工程或装置的生产能力； e:投资、生产能力系数； f:不同时期、不同地点的定额单位费用变更等的调整系数。 3.建设投资估算的基本方法 第10页，共34页。 例5-1已知建设年产30万吨乙烯装置的投资额为60000万元，试估算建设年产70万吨乙烯装置的投资额（e=0.6,f=1.2） 解：由 得： 第11页，共34页。 ★（2）资金周转率法 （课本P150） （3）分项比例估算法（课本P150） 第12页，共34页。 (4)系数估算法