天源环保：2021年年度财务报告.docxVIP

武汉天源环保股份有限公司 年年度财务报告 年 03 月 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 03 月 15 日 审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 众环审字（2022）0110520 号 注册会计师姓名 刘钧、阮金龙 审计报告正文 审 计 报 告 众环审字（2022）0110520号 武汉天源环保股份有限公司： 审计意见 我们审计了武汉天源环保股份有限公司（以下简称“天源环保”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天源环保2021 年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天源环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定2021年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 营业收入确认 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 如财务报表附注六、35所述，天源环保2021年及 2020年营业收入分别为：75,991.21万元、54,988.86万元，收入增长幅度较大。天源环保主要收入来源于环保装备研发制造与集成、环保工程建造和环保项目运营服务。 天源环保收入的确认时点为：环保装备研发制造与集成在取得甲方验收报告后确认；环保工程建造根据履约进度在一段时间内确认收入；环保项目运营服务按月根据完成渗滤液与高难度污废水实际处理量或协议约定保底量确认环保项目运营服务收入。 由于营业收入金额重大，其真实性以及是否计入恰当的会计期间对天源环保报告期内的经营成果有着重大影响，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 了解与评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； 检查天源环保主要的销售合同，识别与收入确认 相关的关键合同条款及履约义务，以评价天源环保收入确认政策是否符合会计准则的要求； 针对环保装备研发制造与集成类销售收入，选取样本，检查其销售合同、发货单、水质检测报告、验收报告、客户回款单等资料，以评价其收入确认是否符合天源环保的收入确认政策； 检查建造合同收入确认的会计政策，查阅重大建造合同及其关键合同条款；审核建造合同预计总成本的编制、审核及变更的流程以及相关控制程序，评估其有效性；审核建造合同实际成本、完工进度等情况，以确认建造合同收入及成本的准确性和完整性； 针对环保项目运营服务类服务收入，检查主要客户的销售合同、服务费结算单，以确认收入的真实性。 对收入和成本执行分析程序，包括按照业务类别对收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进行比较； 根据客户的性质交易金额比重，挑选样本对各期末应收账款余额和当期交易额执行函证程序； 就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查销售合同、服务费计算单、水质检测报告、验收报告等原始凭据，以评价相关收入是否记录在正确的会计期间； 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 应收账款的减值 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 如财务报表附注六、2所述，截至2021年12月31日，应收账款账面余额为41,289.03万元，占总资产的比例为 16.70%，坏账准备金额为4,138.57万元； 天源环保的应收账款主要来自于政府和行业相关 对应收账款管理、应收账款减值内控相关内部控制的设计及运行有效性进行了解和测试； 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应 企业。应收账款坏账准备于资产负债表日基于应收款项的预期信用损失评估计算得出的。评估应收款项的预期信用损失需要管理层对未来现金流量等估计和判断，考虑的因素包括对客户当前及未来财务状况、客户历史还款记录、政府政策、市场行情等方面的评估和判断，与管理层的风险偏好直接相关。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及复杂且重大的管理层判断，因此我们将其识别为关键