资金活动内部控制审计的重要内容和方法.docxVIP

资金活动内部控制审计的重要内容 一、筹资活动1、筹资管理制度和流程 重点关注企业是否制定科学的筹资活动管理制度，是否规范筹资活动 内控流程；是否建立筹资活动岗位责任制，是否做到不相容岗位相互 分离、制约和监督等事项。 2、筹资方案的编制重点关注企业是否根据筹资目标和规划，结合年度全面预算、拟订筹 资方案；方案是否经过科学论证，是否明确筹资用途、规模、结构和 方式等相关内容，并对筹资成本和潜在风险作出充分估计；重大筹资 方案是否形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况等事项。 3、筹资方案的审批重点关注筹资方案是否按规定审批流程进行严格审批；重大筹资方案, 是否按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度；筹资方案需 经有关部门批准的，是否履行相应的报批程序；筹资方案发生重大变 更的，是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序等事项。 4、资金的筹集重点关注企业是否根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹 集资金。企业通过银行借款方式筹资的，是否与有关金融机构签署借 款合同、办理借款业务；通过发行债券方式筹资的，是否合理选择债 券种类，是否对还本付息方案作出系统安排；通过发行股票方式筹资 的，是否依照有关规定做好相关工作，是否符合股票发行条件和要求 事项。 5、筹集资金的使用和偿还重点关注企业是否严格按照筹资方案确定的用途使用资金，是否擅自 改变资金用途；确需改变资金用途的，是否履