流动资产管理财务管理吉林大学李志刚.pptxVIP

流动资产管理财务管理吉林大学李志刚会计学订货 到货 产成品销售 回收到款 原材料采购 存货周期 应收款周期 应付款周期公司收到发票 支付原材料货款预收款周期收到货款经 营 周 期第十四章 流动资产管理第1页/共37页公司经营周期（图）第一节 现金管理 第2页/共37页 现金是企业用以进行商品交换，支付各项费用，以及偿还到期债务的交换手段和支付手段。现金是流动资产中流动性最强的资产，又是一种非盈利或低盈利的资产。它主要包括：库存现金，银行存款，以及银行本票，银行汇票等。 企业持有一定数量的现金目的：第一是交易需求目的；第二个目的是为了保证“最低存款余额”；第三个目的是投机需求。 企业持有一定数量的现金目的第3页/共37页交易动机(Transaction Motive)　　包括支付工资、债务、股利等。但是电子资金转账及“无纸化”的支付方式，对交易需求也淡化了。预防动机（Precautionary Motive)指需要资产具备一定程度的流动性，但如企业持有T-bill之类的具有极高的流动性资产，则预防性的止的需求实际