税务会计期末复习习题.docxVIP

税务会计期末复习习题 税务会计期末复习习题 PAGE/NUMPAGES 税务会计期末复习习题 税务会计期末练习题 一、增值税练习： 某公司为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下经济业务： 1、购进原资料一批，获得增值税专用发票注明价款为 300000元，增值税 税额为51000元。供货单位代垫运费，获得运输专用发票注明运费 5000 元，增值税550元。上述款项还没有支付，资料还没有查收入库。 进项税51550 元借：资料采买 305000 应交税费-应交增值税-进项税额51550 贷：对付账款356550 2上述资料抵达查收入库 借：原资料 305000 贷：资料采买305000 3、接受联营单位投入的一批原资料，增值税发票注明货款为 40000元， 增值税为6800元，资料已查收入库（假设均享受注册资本份额） 进项税6800元 借：原资料40000 应交税费-应交增值税-进项税额6800 贷：实收资本46800 4、基本生产车间拜托某机修厂维修设施，以银行存款支付维修费 3000， 增值税510元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票 进项税510元 借：制造开销3000 应交税费-应交增值税-进项税额510 贷：银行存款3510 5、购入不需安装的新设施一台，获得的增值税发票注明的价款为 20000 元，增值税为3400元，款项已用存款支付。 进项税3400元 借：固定财富20000 应交税费-应交增值税-进项税额3400 贷：银行存款 23400 6、销售产品获得销售价款 500000元，按规定收取增值税 85000元，款项 已收到并存入银行 销项税85000元 借：银行存款585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费-应交增值税-销项税额85000 7、伴同产品销售一批独自计价的包装物，应收取包装物价款为900元，按规定收取增值税153元，款项均未收到 销项税153元 借：应收账款1053 贷：其余业务收入900 应交税费-应交增值税-销项税额153 8、结转逾期未退还的包装物押金936元，合用增值税率为17% 销项税936÷（1＋17%）×17%=136元借：其余对付款936 贷：营业外收入900 应交税费-应交增值税-销项税额136 9、工厂的基建部门因人事某项目的建设，领用自制的产品 50件，每件售 价150元，每件的实质成本为100元，合用增值税率为 17% 销项税50×150×17%=1275元 借：在建工程8775 贷：库存商品7500 应交税费-应交增值税-销项税额1275 10、将一批外购的原资料对外投资，原资料账面实质成本为 65000元，增 值税构成计税价钱为70000元，合用增值税率为17% 销项税70000×17%=11900元 借：长久股权投资81900 贷：其余业务收入70000 应交税费-应交增值税-销项税额11900借：其余业务成本65000 贷：原资料65000 11、工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂员工，该批产品实质制造 成本为60000元，无同类产品销售价，合用增值税率17% 销项税60000×（1＋10%）×17%=11220元借：对付员工薪酬77220 贷：主营业务收入66000 应交税费-应交增值税-销项税额11220 12、将自产的一批产品送给某灾区，作抗洪救灾用。该批产品按售价计 算，金额为80000元，其实质制造成本为60000元，合用增值税率为17%销项税80000×17%=13600元 借：营业外支出73600 贷：库存商品60000 应交税费-应交增值税-销项税额13600 13、购进一批原资料发生非正常损失10000元，经查实，此中有7000元 资料是因自然灾祸造成的损失，有2000元资料发生了霉烂变质，有1000 元资料因管理人员渎职造成抛弃。该批资料在购进时增值税专用发票注明的增值税为1700元。 进项税额转出10000×17%=1700元 借：待办理财富损溢11700 贷：原资料10000 应交税费-应交增值税-进项税额转出11700借：其余应收款1170 管理开销2340 营业外支出8190 贷：待办理财富损溢11700 14、工厂因火灾烧毁一批自制库存商品，其制造成本为 60000元，此中， 原资料成本为40000元，该资料增值税率17%，依据保险公司核批，该批 发生火灾的库存商品应获得保险赔款10000元 进项税额转出40000×17%=6800元 借：待办理财富损溢66800 贷：库存商品40000 应交税费-应交增值税-进项税额转出6800借：其余应收款1000 营业外支出56800 贷：待办理财富损溢66800 15、本月管理部门将已使用3年的3辆旧轿车销售，共获得价款124800元。销项税124800÷（1＋4%）×4%