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财务收支管理规章制度 财务收支管理规章制度范本 财务收支管理规章制度 1 一、本制度主要内容 确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任本制度 的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开 支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。 二、财务收入的审批原则 根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资 产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。 三、财务开支的审批原则： 1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的 真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。 除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同 时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。 2、财务开支实行预算控制原则。 各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进 行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办 公会议通过后执行。 3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相 结合的原则。 财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除 外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司 领导批准后方可执行。 因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理， 事后要进行补办。 用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。 用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。 事前审批应履行下列程序： ⑴报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人 审批用款申请单； ⑵开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按 程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经 理审批用款申请单； ⑶开支在2万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单； ⑷开支在5万元以下，由董事长审批用款申请单； 开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，并审批用款申请 单；下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离 退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇 兑损益、托收电话费、水电费，按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规 定执行，不需另行填写用款申请单。 日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌 握。 4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。 5、坚持财务收支逐级审批原则。 财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后 上级。 6、严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。 四、财务开支申报的具体审批程序 经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总 经理、总会计师、董事长批准后方可执行。 履行用款申请的审批程序如下： ⑴报帐员领取备用金，报帐员申请―管区、部主要负责人―总会计师； ⑵开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的`项目，经办人申请 ―管区、部主要负责人―分管领导；机关各部门，经办人申请―部门负责人―分管 领导―总经理―总会计师审批； ⑶开支在2万元以下，经办人申请―部门负责人―分管领导―总经理―总 会计师审批； ⑷开支在5万元以下，经办人申请―部门负责人―分管领导―总经理―总 会计师―董事长审批；由行政办公会决定，经办人申请―部门负责人―分管领； ⑸开支在5万元以上（含5万元）导―总经理―总会计师―董事长审批； 四、财务开支的支付程序财务支出必须由经办人签字，部门负责人审查，分管领导 审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。 五