报表审核与分析吴祖鸿.pptx

会计学 1 报表审核与分析吴祖鸿PPT课件 2 内容 非现场监管框架 报表分析的原则与方法 报表分析实例：G11 总结 第1页/共28页 3 一、非现场监管框架 第2页/共28页 4 作为银行监管的重要方式，非现场监测（offsite-surveillance）是一个持续的收集信息、分析信息、形成监管判断并据此采取监管行动的过程。 主监管员制下的非现场监管和传统意义上的非现场监测有很大的不同，非现场监管已经成为银行监管的核心环节，成为银行监管的综合环节、设计环节和启动环节。 非现场监管框架 第3页/共28页 5 非现场监管框架 风险为本监管理念 收集监管信息 日常监管分析 风险评估 现场检查立项 监管评级 后续监管 制定监管计划 第4页/共28页 6 非现场监管信息的来源 1104系列报表 基础报表 生成报表 日常监管信息 走访取得的信息 三方会谈、审慎监管会谈等取得的信息 日常监管中取得的其它各种信息，如风险提示 市场信息 银行披露的信息 联动监管信息 各类现场检查报告 各类市场准入审批报告和审批文件 各银监局各类监管报告、银监局的日常监管信息 第5页/共28页 7 1104报表的作用 1104非现场监管报告体系的建立使得非现场监管成为可能 1104非现场监管报表提供了银行监管的基础信息，成为银行分析的起点 1104非现场监管报表的填报质量充分反映了商业银行风险管理水平 1104非现场监管报表的分析与运用有利于监管水平的提高 第6页/共28页 8 二、报表分析的原则与方法 第7页/共28页 9 风险为本 贯彻风险为本的监管理理念，重点关注商业银行的风险状况，通过对风险的总体把握和对风险源的分析，发现商业银行存在的问题，有针对性地提出监管意见 综合分析 综合分析日常监管中取得的各类信息，在重点分析1104系列报表的同时，突出对日常非现场监管和现场检查取得的各类信息的综合分析。 审慎判断 在分析的基础上，审慎地对商业银行的风险与经营情况做出判断，判断分析要以数据说话，有理有据，结论要审慎。 分析原则 第8页/共28页 10 分析的方法 基准分析 将银行各项指标与监管标准值进行比较，发现银行存在的问题。 横向比较与纵向比较相结合 将一家银行与同质同类银行进行横向比较，将一家银行当期情况与历史情况进行纵向比较 定量与定性分析相结合 不仅对银行风险水平进行定量分析，而且对银行的风险管理状况进行定性分析 第9页/共28页 11 1104报表体系Ⅰ 序号 类别 编号 报表名称 1 基本财务 G01 资产负债表 G01附注 第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表 第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表 第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二） 第Ⅴ部分：人民币备付率报表 第Ⅵ部分：各项垫款情况表 2 G02 金融衍生业务情况表 3 G03 各项资产减值准备情况表 4 G04 利润表 5 G05 利润分配表 6 信用风险 G11 资产质量五级分类情况表第Ⅰ部分：按行业分的贷款（按贷款投向） 第Ⅱ部分：资产质量及准备金 7 G12 贷款质量迁徙变化情况表 8 G13 最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表 9 G14 授信集中情况表 10 G15 最大二十家关联方关联交易情况表 11 G16 抵债资产账龄情况表 12 G17 银行卡业务情况表 第10页/共28页 12 1104报表体系Ⅱ 13 流动性风险 G21 流动性期限缺口统计表 14 G22 流动性比例监测表 15 G23 最大十家存款客户情况表 16 G24 最大十家金融机构同业拆入情况表 17 市场风险 G31 有价证券及投资情况表 18 G32 外汇风险敞口情况表 19 G33 利率重新定价风险情况表 20 资本充足 G41 资本充足率汇总表 21 G42 表内加权风险资产情况表 22 G43 表外加权风险资产情况表 23 其他 G53 分地区情况表第Ⅰ部分：资产负债简表 第Ⅱ部分：利润简表 第Ⅲ部分：贷款行业情况简表 第Ⅳ部分：五级分类情况简表 第11页/共28页 13 三、报表分析实例：G11 第12页/共28页 14 G11报表的主要内容（一） 本表反映填报机构在期末承担信用风险的资产的质量，包括五级分类情况、抵押品价值情况和损失准备情况 承担信用风险的资产包括：各项贷款、金融同业往来资产（拆放同业、存放同业和买入返售）、银行账户债券投资、应收利息和其他应收款 承诺/或有负债属于具信用风险的表外项目，也列在本表中 G1102_2007年12月_1_E002H101110101001.xls 第13页/共28页 15 G11报表的主要内容（二）