东北财经大学中级财务会计陈立军.pptxVIP

会计学 1 东北财经大学中级财务会计陈立军 2007 东北财经大学会计学院 2 第一节 现金 一、现金的管理 （一）现金的含义 广义现金 狭义现金 我国是广义和狭义并存 第1页/共17页 2007 东北财经大学会计学院 3 （二）现金的使用范围与限额 现金的使用范围：P17 库存现金限额 为何限制 第2页/共17页 2007 东北财经大学会计学院 4 （三）现金的内部控制 1．实行职能分开原则 2．现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 3．建立收据和发票的领用制度 4.加强监督与检查 5.企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作 第3页/共17页 2007 东北财经大学会计学院 5 二、现金的核算 （一）现金的序时核算 方法是设置与登记现金日记账 （二） 现金的总分类核算 方法：需要设置“库存现金”科目。实务中，一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类，定期填制汇总收付款凭证，据以登记库存现金总账科目。 第4页/共17页 2007 东北财经大学会计学院 6 （三）备用金的核算 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 账户设置 其他应收款 备用金（可单设） 第5页/共17页 2007 东北财经大学会计学院 7 业务处理方法 随借随用、用后报销 定额备用金 第6页/共17页 2007 东北财