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XX学校 内部控制管理办法（试行） 第一章 总则 第一条 为了规范和加强学校内部经济活动的控制，提高学校管理水平和风险防范能力，加强廉政风险防控机制建设，促进学校健康持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于学校经济活动的内部控制。 第三条 本制度所称经济活动内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条 学校内部控制的目标主要包括：保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、预算科学合理、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高履行事业职能的效率和效果。 第五条 学校建立、实施内部控制，应遵循下列原则： （一）全面性原则。将内部控制贯穿于学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。在部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。各项制度、措施和程序符合国家有关规定和学校实际，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条 学校成立以校长为组长，分管后勤和财务工作的校领导任副组长，学校后勤总务、办公室、教务、教研、实训就业、招生培训、政教、保卫等部门主要负责人为成员的内部控制领导小组，对学校内部控制的建立健全和有效实施负责。 第七条 学校根据本制度建立适合学校实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全各项管理制度并认真贯彻实施。 第二章 风险评估和控制方法 第八条 学校建立风险评估机制，设定内部控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估，每年至少进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，及时进行重估。 第九条 学校确定总务处负责学校经济活动风险评估的组织和协调工作。 经济活动风险评估报告应及时提交学校领导班子，作为完善内部控制的依据。 第十条 学校内部控制评估与监督办公室进行学校层面的风险评估时，重点关注以下方面： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立学校各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。 （二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。 （五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。 （六）其他情况。 第十一条 学校内部控制评估与监督办公室进行业务层面的风险评估时，重点关注以下方面： （一）预算管理情况。包括在预算编制过程中各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。 （二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章、票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 （三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 （四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。 （五）建设工程（含维修工程）项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。 （六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。 （七）其他情况。 第十二条 学校内部控制的控制方法主要包括： （一）不相容岗位相互分离。合理设