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第三章 内部控制与风险管理 了解风险以及风险管理的含义 熟知风险的类别 掌握企业全面风险管理框架的主要内容及基本流程 第一节 风险管理概述 一、风险涵义 （一）风险的本质 “风险”的提出与研究始于19 世纪末的西方社会 传统的契约经济学把企业风险的来源分为两种: (1) 企业内部交易的不确定性, 指企业内部的委托代理交易、经理知识的有限性、劳动雇佣关系等各种状况的不确定性而产生风险； (2) 企业外部环境的变化, 指企业经营环境的变化而产生的风险。一般地, 人们把环境的不确定性分为两种, 一种是基于环境自身的动态和随机地变化, 另一种是企业对环境的认知能力相对有限。企业风险实质表现为企业的交易费用增加。 (二) 风险分类 根据引起不确定性的原因可以归纳为两类: 1. 系统性风险( systematic risk) , 或称为不可分散风险，指外部经济体的整体变化, 这些变化包括社会、经济、政治等企业难以控制的事实或事件。这类风险对企业影响的程度不一, 企业的自身无法控制，但所有的企业都要面对； 2. 非系统风险( unsystematic risk) , 又称可分散风险，指企业受自身因素的风险, 这种风险只造成企业自己的不确定性, 对其他企业不发生影响。它是特定企业或特定行业所特有的，与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关。因此, 企业针对此类风险进行控制的措施就比较多。