企业内部控制学（第二版）第二篇内部控制设计.pptVIP

第二篇　内部控制设计 第四章　资金活动控制 第一节　风险评估 第二节　关键控制点 第三节　案例分析 第一节　风险评估 一、资金活动控制流程 (一)筹资活动的业务流程 第一,提出筹资方案。 第二,筹资方案论证。 第三,筹资方案审批。 第四,筹资计划编制与执行。 第五,筹资活动的监督、评价与责任追究。 (二)投资活动的业务流程 投资活动的业务流程(如图所示) 一般包括: 第一,拟订投资方案。 第二,投资方案可行性论证。 第三,投资方案决策。 第四,投资计划编制与审批。 第五,投资计划实施。 第六,投资项目的到期处置。 (三)资金营运活动的业务流程 企业资金营运活动是一种价值运动,为保证资金价值运动的安全、完整、有效,企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制。 第一,资金收付申请。 第二,企业授权部门审批。 第三,财务部门复核。 第四,办理资金支付。 二、资金活动各环节主要风险点评估 (一)筹资活动主要风险点评估 第一,缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。 第二,缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。 第三,缺乏完善的授权审批制度导致的风险。 第四,缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。 第五,因无法保证支付筹资成本导致的风险。 第六,缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。 (二)投资活动主要风险点评估 第一,投资活动与企业战略不符带来的风险。 第二,投资与筹资在资金