固定资产管理流程控制表.docxVIP

固定资产管理流程控制表 固定资产管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采购预算。由财务部总监下达，企业各部门应严格执行 2．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、废品率等因素提出固定资产的采购申请 D2 3．由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组，对采购的固定资产进行验收，验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料等六个方面 4．会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成，并进行相应的账务处理 5．固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算 D3 6．由固定资产使用部门制定固定资产盘点计划并进行盘点 7．固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销手续；固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产增加手续 8．固定资产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定资产盘盈经审批后计入营业外收入 D4 9．固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请 10．固定资产维修分为大修理和经常修理，大修理应经过财务部门审批后执行 11．固定资产维修符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益 D5 12．固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和