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第十一章 个人所得税作业与答案 一、单项选择题 以下属于工资、薪金所得项目的是( )。 A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴 2．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．承包转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体户生产、经营所得3．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．个体户经营所得4．以下不属于特许权使用费所得的项目是 ( )。 A．转让商标权 B．转让技术秘密 C．转让专利权 D．转让土地使用权 5．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按 ( )所得项目征收个人所得税。 A．工资、薪金 B．劳务报酬 C．承包转包 D．个体工商户生产、经营 6．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的 ( )。 A．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得B．工资、薪金所得 D．偶然所得 我国公民马某，2012 年 12 月取得工资 4500 元，年终奖30000 元，则马某当月应缴纳的 个人所得税为( ) 元。 A．2925 B．2995 C．6525 D．6745 法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于 2011 年 3 月 1 日来华，工作时间为 9 个月，但其中 9 月份仅在我国居住 18 天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000 元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。塞米尔 9 月份在我国应缴纳的个人所得税( ) 元。 A．5295 B．3177 C．2975 D．2750 王先生在甲公司工作了 15 年，2012 年 1 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 150000 元。甲公司所在地上年平均工资为28000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税 ( ) 元 。 A．950 B．1060 C．1140 D．1625 王先生2012 年 2 月退休，每月领取退休工资3200 元，4 月份被一家公司聘用，月工资 4600 元。2012 年 4 月王先生应缴纳个人所得税 ( )元。A．0 B．33 C．45 D．65 中国居民某转让限售股收入 40000 元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳个人所得税税额为( ) 元。 A．8000 B．6800 C．6000 D．5800 我国某居民于 2012 年 5 月 3 日取得工资收入 5000 元，稿酬收入 3000 元。他当即表示将稿酬收入中的 1000 元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为( ) 元。 A．175 B．257 C．260．6 D．338．4 13．2011 年 11 月，某人由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 2400 元和 8000 元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000 元。该个人当月 应汇总缴纳的个人所得税为( ) 元。 A．285 B．235 C．345 D．605 某职员 2012 年 2 月取得工资、薪金收入 5400 元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险 260 元、基本医疗保险 120 元、失业保险 40 元；并代扣欠缴供暖费 500 元，单位当月承担其“五险一金”1200 元，则其当月个人所得税为( ) 元。 A．93 B．57 C．44．4 D．38．5 某2012 年 3 月工资、薪金收入3000 元，岗位津贴300 元，企业年金个人缴费部分100 元，企业缴费 400 元，某当月应缴纳个人所得税( ) 元。 A．0 B．3 C．6 D．12 某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说确的是( )。 课程结束时按三门课程分别计算 C．按每个月取得的收入计算B．合计全部收入一并计算 D．平均每个月收入计算 我国居民三 6 月取得业余咨询收入 25000 元，则其在计算个人所得税时，适用税率为 ( ) 。 A．20％ B．20％，加征 2 成 C．20％，加征 5 成 D．20％，加征 10 成18．因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为( )。 工资、薪金所得，征收个人所得税 C．财产转让所得，征收个人所得税B．工资、薪金所得，免征个人所得税 D．财产转让所得，免征个人所得税 某演员2012 年2 月参加演出的出场费为税后10000 元，则其应纳个人所得税为