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第 11 章 财务部量化考核全案 财务部量化考核图表、制度 会计核算质量量化考核细则设计 设计思路 设计思路 1．本细则设计的出发点是对会计核算质量进行客观、公正的评价 2．从实用的角度出发，侧重考核方法、考核内容与标准及考核计分办 会 法三方面的内容 计 核 解决问题 算 质 有助于强化会计监督职能、规范会计核算行为 量 量化 考 编制要求 要了解会计核算的法律、法规及相关制度，且本着操作性强的原则进行 核 本细则的编制 细 则设 应用范围 本细则适用于会计核算的考核，也可用作会计核算人员管理的参考依据 计 修改与完善 本制度随着财经相关法律、法规的变动进行及时的修订 在查看了企业的会计核算制度、会计核算体系及会计核算现状为依据，参考相关的法律、法规制度，在符合上述要求的基础上，制定出以下细则。 制度名称 会计核算质量量化考核细则 编制部门执行部门 一、考核目的 为了进一步规范会计核算工作，提高会计核算工作质量，提升服务水平，建立会计核算工作业绩量化考核机制，特制定本考核细则。 二、考核基本原则 量化原则。本考核细则对会计核算质量考核尽可能采取量化的评估体系，具有较强的可操作性。 客观原则。本考核细则以客观事实为依据，本着客观公正的原则对会计核算质量进行考核。 三、考核内容及标准 对会计核算质量的考核主要从真实性、合法性、规范性、完整性和及时性五个方面进行。具体考核内容及标准主要如下。 （一）真实性 真实性指会计核算以公司实际发生经济业务为依据，客观、真实、准确地记录、反映收支情况及结果；不漏记、错记或重记经济业务内容，金额记录正确。 评分标准：故意弄虚作假的每发现 1 次，减 分；对经济业务内容每漏记 1 项，减 分；经济业务每发现记错 1 项，减 分；对经济业务重复记录每发现 1 项，减 分。 （二）合法性 合法性指票据合法，没有使用废止、缺少印章、超金额等违反税务规定的票据；记载的经济业务符合相关规定。 评分标准：票据上应当填写的项目未填全的，减 分；票据上的印章使用不规范的，减 分；记录的经济业务每有 1 项不符合规定内容的，减 分。 （三）规范性 规范性指依据相关会计制度规定进行会计核算，正确运用会计科目；账务调整有依据，错账更正方法正确，记账凭证摘要填写规范，其经济业务的数量、单价、金额对应关系准确；账账、账卡、账证勾稽关系正确，数字相符。 评分标准：每发现 1 处计算错误，减 分；错账更正每有1 处不符合规范，减 分；记账凭证填写不规范每发现 1 处，减 分；每发现1 处业务数量、单价、金额关系不对应的，减 分；账务核算“账账、账据、账实、账表、内外账”有 1 处不符的，减 分；每发现 1 处勾稽关系不符，减 分。 （四）完整性 完整性指报销凭证手续完备，所附单据的经济业务内容完整、票据齐全。 评分标准：报销凭证手续不完备的，减 分/次；所附单据内容不完整或票据不齐全，减 分/处 （项）。 （五）及时性 及时性指能及时办理会计手续，进行会计业务核算。 评分标准：未及时办理会计核算业务造成严重影响每有 1 次，减 分。 四、考核计分办法 考核采用评分办法，总分为 100 分。考核内容的分值分配为真实性 25 分、合法性 25 分、规范性 20 分、完整性 15 分、及时性15 分。按上述的考核内容和标准进行考核，未达到标准要求的按评分标准予以减分，有多次减分的，减完该项为止，不计负分。 被考核人姓名：考核人： 被考核人姓名： 考核人： 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 财务部岗位绩效考核量表模板 11．2．1 财务部经理绩效考核量表模板 指标 指标 考核 量化指标 权重 绩效目标值 考核频率 数据来源 维度 得分 财务费用降低率 15% 达到 % 季度/年度 财务部 财务 资金成本率 10% 低于 % 季度/年度 财务部 内部 月度/季度/年 财务报告提交及时率 达到 % 运营 10% 总经办、财务部 度 账务处理差错次数  10%  低于 次 月度/季度/年度  财务部 审计计划完成率 月度/季度/年 10% 达到 % 财务部度 资金周转率 10% 高于 次 季度/年度 财务部 投、融资计划达成率 月度/季度/年 10% 达到 % 度  财务部 客户 外部相关客户投诉次数 15% 低于 次 季度/年度 综合管理部 学习 培训计划完成率 人力资源部 10% 达到 % 季度/年度 发展 财务部 量化考核得分合计 指标说明 资金周转率通常用一定时期内的周转次数来表示资金的周转速度权重说明 考核结果 核算说明 对财务部经理的考核应该是全面的，仅从上述量化指标进行考核是不够的，还应加强对企业财务制度部建设、财务计划制订、财务管理流程管理情况等定性指