第八章内部控制及其测试与评价.pptVIP

* * 第八章 内部控制及其测试与评价 第一节 内部控制概述 第二节 内部控制的了解与初步评价 第三节 内部控制测试基本原理及运用 第四节 内部控制评价 第五节 管理建议书 第一页，共三十一页。 第一节 内部控制概述 内部控制概念的发展 内部控制的目标 内部控制的构成要素 内部控制与独立审计的关系 注册会计师对内部控制的应有考虑 第二页，共三十一页。 第一节 内部控制概述——内部控制概念的发展 内部牵制制度 内部控制制度 内部控制结构 内部控制整体框架 第三页，共三十一页。 第一节 内部控制概述——内部控制的目标 COSO报告提出了内部控制的三大目标，可细化为以下五个目标： 1.提高经营效率，取得好的经营效果； 2.提供准确、可靠的信息； 3.保护资产的安全完整和恰当使用； 4.保证企业计划和战略决策的有效实施； 5.遵守有关的法律法规。 第四页，共三十一页。 第一节 内部控制概述——内部控制的构成要素 一、控制环境 含义：是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及效率产生影响的各种因素。控制环境是在内部控制中占有重要的地位，是其他构成要素的基础。 内容 管理当局的管理思想和经营方式 企业的组织结构 董事会 权责的划分方法 人力资源管理 第五页，共三十一页。 第一节 内部控制概述——内部控制的构成要素 二、监督 含义 内容 管理控制方法 内