小规模纳税人(非小微企业)纳税申报.pdfVIP

小规模纳税人（非小微企业）纳税申报 一、小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务纳税申 报。 例 1：某纳税人为增值税小规模纳税人，2016 年三季度取得日用 品零售收入 30900 元，开具增值税普通发票；批发劳保用品，到税务 机关代开增值税专用发票上注明的不含额 100000元，预缴税款 3000 元；提供家用电器修理取得维修款 20600 元，未开具发票。 相关政策： 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和 应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额： 销售额 含税销售额 ÷（1＋征收率） 报表填写： （一）计税依据的计算和填报： 1.计税依据的计算： 零售日用品的不含税销售额（开具普通发票）=30900 ÷（1＋3%） 30000 元； 批发劳保用品的不含税销售额（代开专用发票）=100000 元； 提供家用电器修理的不含税销售额（未开票收入） =20600 ÷（1 ＋3%） 20000 元； 该纳税人本期不含税销售额 30000 ＋100000＋20000 150000 元。 2.计税依据的填报： 计算的本期不含税销售额 150000