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初级延考第八周 - 经济法 您的姓名： [填空题] * _________________________________ 您的班级： [单选题] * ○临平白班 ○临平晚班 ○临平周日班 ○海宁周日班 【资料1】甲红酒厂为增值税一般纳税人，主要从事红酒的生产和销售业务。2021 年 6 月有关经营情况如下： （1）以 100 箱自产 M 品牌红酒换入一套酿酒设备，M 品牌红酒生产成本 1200 元/ 箱，不含增值税平均销售价格 1800 元/箱，不含增值税最高销售价格 2400 元/箱。 （2）将 500 箱自产 N 品牌红酒移送自设在本县的非独立核算门市部用于销售。N 品牌红酒生产成本 600 元/箱，该门市部对外销售 400 箱，不含增值税销售价格 900 元/箱。 （3）将 30 箱自产新型红酒作为福利发给职工。 该新型红酒生产成本 1500 元/箱，无同类产品销售价格。 已知：红酒消费税税率为 10% ，成本利润率为 5% 。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲红酒厂当月以自产 M 品牌红酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算 式中，正确的是（）。 [单选题] * A.100× 1200× （1+5%）×10% =12600 （元） B.100×1800×10% =18000 （元） C.100×1200×10%=12000 （元） D.100×2400×10%=24000 （元）(正确答案) 答案解析： 【答案】D 【解析】纳税人用于“换投抵” （换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务） 等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税 依据计算消费税。 2.计算甲红酒厂当月通过自设非独立核算门市部对外销售 N 品牌红酒应缴纳消费税 税额的下列算式中，正确的是（）。 [单选题] * A.500×600×10%=30000 （元） B.500× （600+900）÷2× 10%=37500 （元） C.500×900×10%=45000 （元） D.400×900×10%=36000 （元）(正确答案) 答案解析： 【答案】D 【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门 市部对外销售额（400×900）或者销售数量”征收消费税。 3.计算甲红酒厂当月将自产新型红酒作为福利发给职工应缴纳消费税税额的下列算 式中，正确的是（）。 [单选题] * A.30× 1500× （1+5%）÷ （1-10%）×10%=5250 （元）(正确答案) B.30×1500× （1+5%）×10%=4725 （元） C.30×1500×10%=4500 （元） D.30× 1500× （1+5%）× （1-10%）×10%=4252.5 （元） 答案解析： 【答案】A 【解析】纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方面的， 于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同 类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税。在本题中，作为福利发 给职工的红酒是“新型”红酒，没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计 算，由于红酒从价计征消费税，应纳消费税税额=成本× （1+成本利润率）÷ （1-消 费税税率）×消费税税率 =30×1500× （1+5%）÷ （1-10%）×10%=5250 （元）。 4. 甲红酒厂当月下列业务中，应缴纳增值税的是（）。 * A.将 500 箱自产 N 品牌红酒移送自设非独立核算门市部用于销售 B.通过自设非独立核算门市部对外销售 N 品牌红酒 400 箱(正确答案) C. 以 100 箱自产 M 品牌红酒换入一套酿酒设备(正确答案) D.将 30 箱自产新型红酒作为福利发给职工(正确答案) 答案解析： 【答案】BCD 【解析】选项 A ：属于纳税人内部机构间的移送，不属于销售，也不属于视同销售 （该门市部位于本县），不缴纳增值税；选项 B ：属于销售自产货物，应缴纳增 值税；选项 C ：属于以物易物，换出的 M 品牌红酒应依法确认销项税额，换入设 备的进项税额，符合进项税额抵