分公司会计附件.docxVIP

PAGE PAGE 10 附 1 分公司会计岗位职责 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。 对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。 对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 对成本资金、价格控制管理不严、经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责。 根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。 附 2 应收帐款管理 第一条 业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单 ， 并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。 第二条 业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。 第三条 营业所会计每天需编制销货日报表 (如附表 5·2·50) 于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联 (第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公词，现金则划拨大总公司帐户。 第四条 业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单 ，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员， 再送营业所主管核准。倘末取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。 第五条营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表各厂商 之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收帐款月报表并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。 第六条 客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单， 单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。 附 3 存 货 营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细帐，每 笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入帐或延后人帐的情况。 存货帐的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩， 次月再行退货的不当情形。 每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表，于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。 每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细， 并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。 总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一 次。 附 4 零 用 金 各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一 律暂订为 5 万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。 各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。 营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为采购。)或员工薪资等大额支付，一律由总公司拨付。 零用金将用完时，营业所会计员，应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。 附 5 表格 总号： 总号： 分号： 收款明细（借方科目） 现金 支票 付款行 支票号码 到期日 折让 退货 营业所会计： 填表人： 应 收 帐 款 增 减 情 形 （1） （1） 昨日结存 （2）本 实际销货 日 销 货 合计 （3）本 日 收 款 销项税额 现金 票据 折让 退货 合计 （1）＋（2）－（3） 本日结存 第（3）栏，上半栏填写本日额，下半栏填写月累计额。 原发开票立单名称营利事业统一编号营业所主管： 制表： 附表 5 原发 开票立单 名 称 营利事业 统一编号 销位 销位 货 营业所在 地 址 开立发票退货或折让内容 开立发票 退货或折让内容 联 字 退出或折让 金额（不含 （打√处备注 式 年 月 日 轨 号码 品名 数量 单价 税的进货额 营业税额 应税 零税率 免税 合计 第一联：交付原销货人作为销项税额的扣减凭证。第二联：交付原销货人作为记帐凭证。 第三联：由进货人作为进项税额的扣减凭证。第四联：由进货人作为记帐凭证。 本证明单所列进货退出或折让，确属事实，特此证明。 原进货营业人名称： （盖章） （或原买受人） 营利事业统一编号： 年 月 日县 乡 村 街 地址： 市 镇区 里 路 段 巷 弄 号 楼 室 附 6 薪资核算 每月 25 日营业所会计员应将该单位的薪资表，并同经 主管核准的员工考勤表，并编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。 总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所帐户后，会计人员负责至银行(或邮局)领取现金，并负责薪资的分装与