汇算清缴与盈余管理.pptxVIP

汇算清缴与盈余管理会计学第1页/共99页讲座主要内容一、所得税汇算清缴工作解读 如何正确认识和把握年终汇算清缴二、汇算清缴基本政策 取消行政审批项目及其管理三、汇算清缴中的疑难解答 汇算清缴若干疑点难点分析四、会计与税法差异处理 企业会计制度与所得税五、涉税账务调整技巧 错帐更正与账务调整技巧六、2005年税收政策变化要点七、现场答疑第2页/共99页第一讲 所得税汇算清缴 深层解读第3页/共99页中国会计与税收问题会计与税收变迁会计革新 会计制度 + 准则 + 行业核算办法会计与税法 减税 + 行业税制 特殊领域：西部开发 企业改制 征纳重点：流转税—流转税+所得税 征管模式：申报——检查——重罚税收原则 收入实现原则 实质重于形式第4页/共99页如何把握年终汇算清缴一、科学定位 查缺补漏 执法程序二、遵循程序 申报—税务审核— 确定税款—检查—纳税三、准确核算 查补税款结构 如何办理退税第5页/共99页 如何把握年终汇算清缴四、理解新政 查补税款如何加收滞纳金五、关注细节 财务核算的主要问题 业务招待费 查补个税的处理与缴纳六、税务审核 涉税审批 财务部门审查事项 特殊事项检查与判断第6页/共99页 如何把握年终汇算清缴七、规避风险 税负率测算 亏损弥补政策八、莫忘筹划 区分费用类别 税收筹划： 1、因素分析法：所得税影响因素 2、预缴与汇算清缴的统筹规划 3、关联定价政策的