内部控制制度-全面预算.pdfVIP

内部控制制度 ——全面预算 第一章 总 则 第一条 为了加强某某公司（以下简称 “公司”)对预算的内部控制,规范预算精品文档放心下载 编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目感谢阅读 标，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。感谢阅读 第二条 本制度所称预算,是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理感谢阅读 预测、综合计算和全面平衡,对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进感谢阅读 行相关额度、经费的计划和安排的过程。公司预算一般包括经营预算、资本预算谢谢阅读 和财务预算。 第三条 公司在完成预算管理活动过程中，至少应关注涉及预算的下列风险：精品文档放心下载 (一）预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成公司资源浪费和管精品文档放心下载 理效率低下。 （二）预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺精品文档放心下载 诈而导致损失。 （三）预算目标不合理,预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序感谢阅读 不规范，预算分解和预算调整不合理,可能造成公司预算管理体系缺乏科学性和精品文档放心下载 准确性。 （四）预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。感谢阅读 （五）预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公谢谢阅读 平、不合理，可能造成预算管理流于形式。 第四条 公司应建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考精品文档放心下载 核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求. 公司在建立与实施预算内部控制过程中,至少应强化对下列关键方面或关键谢谢阅读 环节的控制： （一)职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应谢谢阅读 科学合理； （二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应清晰严密，对预算感谢阅读 编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核精品文档放心下载 等应有明确的规定。 第二章 岗位分工与授权批准 第五条 公司应建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权谢谢阅读 限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。精品文档放心下载 预算工作不相容岗位一般包括： (一)预算编制（含预算调整）与预算审批。 （二）预算审批与预算执行。 (三）预算执行与预算考核。 第六条 公司应建立预算工作组织领导与运行体制，明确公司最高权力机构、精品文档放心下载 决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协谢谢阅读 调机制。 股东大会、董事会负责审批公司年度预算方案。 公司总经理室负责制订公司年度预算方案,预算组织领导工作。精品文档放心下载 公司财会部门具体负责预算编制、管理和指导工作。 公司内部相关业务部门的主要负责人应参与公司预算编制、管理工作。谢谢阅读 第七条 公司总经理室主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的感谢阅读 具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度等预算草案；组织下达经批准的年谢谢阅读 度预算等；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促精品文档放心下载 完成预算目标。 第八条 公司内部采购、生产、销售、投资、筹资、项目管理、人力资源、精品文档放心下载 市场营销等业务部门和所属分支机构在公司总经理室的领导下，具体负责本部门、精品文档放心下载 本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合总经理室做好公司总感谢阅读 预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 第九条 公司所属子公司在上级公司预算管理部门指导下，负责本公司预算感谢阅读 的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级公司的检查和考核。所属公司负责精品文档放心下载 人对本公司预算的执行结果负责。 第十条 公司应制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考谢谢阅读 核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展精品文档放心下载 情况，确保预算工作全过程得到有效控制。 第三章 预算编