某公司税协企业所得税汇算清缴.pptxVIP

企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴应纳税所得额计算的一般原则应税收入的确认扣除项目的确认资产的税务处理税收优惠一般原则在计算应纳税所得额时，企业财务会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（税法第21条）一般原则企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。本和国务院财政税务主管部门另有规定的除外。(第9条 )应税收入的确认销售货物收入提供劳务收入让渡资产使用权收入视同销售收入不征税收入销售货物收入销售货物收入，是指企业销售商品产品原材料包装物低值易耗品以及其他存货取得的收入。销售货物收入企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现 1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。销售货物收入符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间 1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的，在购买