全面预算管理与控制.pptVIP

预算的考核 利润率 差异率 满意度 。。。。。 越是高层的考核越要结核公司整体的利润 多角度，立体的考核，财务指标与非财务指标的结合，与当期公司整体目标方向一致的考核体系 第三十一页，共五十一页。 预算的跟踪和差异分析 第三十二页，共五十一页。 预算与滚动预测 预算在执行过程中可不可以改？ 预算执行中调整的是什么？为什么调整？ 第三十三页，共五十一页。 通过制度流程的设计减少预算外项目的发生 事前申请 事中 事后报账 ——细小的设计在潜移默化中推行预算的文化 第三十四页，共五十一页。 预算跟踪 7月底 8月下旬 月度预算会议 8月底 7月 8月 9月 分析差异： 当月实际和预算差 累积实际和预算差 预算完成进度 预提=8月份已发生的费用， 但8月底不一定会有票据 预估=9月份的费用预测 对7月的最终结果和预算或预估做对比分析 对8月做预提 对9月做预估 第三十五页，共五十一页。 差异分析 总差异来源于好几种差异的综合 差异分析的目标是量化 出每种差异带来的影响 第三十六页，共五十一页。 如果只有一个产品 实际价格 预算价格 价格差异 差异的差异 数量差异 价格 数量 预算价格 实际价格 第三十七页，共五十一页。 如果只有一个产品 价格差异：（实际价格-预算价格）×实际数量 数量差异：（实际数量-预算数量）×预算价格 总差异： （实际价格-预算价格）×（实际数量-预算数量） 价格差异+数量差异=总差异 第三十八页，共五十一页。 差异分析 总利润差 销售量差 单品毛利差 分布差 其他费用及成本差 单价差 成本差 材料差 人工差 材料1 材料2 人工价差 人工量差 材料价差 材料量差 固定设备差 销售费用 管理费用 第三十九页，共五十一页。 预算跟踪与仪表板跟踪 预算跟踪 仪表板 类型 会计信息 （费用和收入） 所有类型 期限 根据会计周期而定 可以很快 （天、星期、月） 表达方法 很多、很全 综合的，关键指数 差异的分析 第四十页，共五十一页。 仪表板管理 仪表板是一项很好的沟通工具，利用它来向管理者们提供一 些业务最关键之处的动态信息 仪表板提供的信息应该是综合的和明了的 仪表板的功能是让管理者根据所提供的信息来行动 仪表板也是一个衡量工具，通过它的指航，管理者可以达到预期的目标 第四十一页，共五十一页。 仪表板 收集信息为了行动 目标 实际情况 并不是改变目标，而是改变轨道为了实现目标 衡量 分析 采取调整行动 第四十二页，共五十一页。 五个原则： 1）协调 2）关键 3）紧急 4）效率 5）参照 第四十三页，共五十一页。 协调---需要横向协调 销售部门 仪表盘 华东销售区 仪表盘 华北销售区 仪表盘 华南销售区 仪表盘 同一级别，同一类型的单位的仪表板的结构应该一致 一样的绩效指数，同样的信息来源用于同一个模式 第四十四页，共五十一页。 关键---选取最重要的信息 选择指数的量不要太多，选择最重要的就可以了 全面的指数，可以从会计信息中获得 指数的重点应该放在绩效上 第四十五页，共五十一页。 紧急---紧急优先于精确 通常仪表板的频率都是每个月，不过它也可以是每个星期 或每天 仪表板的制作速度比精确性更加重要 第四十六页，共五十一页。 效率---需要带来行动的改善 仪表板的最终目标不是制作数字和欣赏数字，而是让管理者 能控制他的业务 ----差异分析 ----构思调整行动 ----向上级汇报 ----实施决策 第四十七页，共五十一页。 参照---可放入一些参照数据 绩效指数 实际结果（营业额，当期，累积） 参照数据（目标，以前结果，假设） 评论、建议（调整措施建议，会议小结） 年末预估 差异分析 第四十八页，共五十一页。 仪表板跟踪的优点 直观，生动，一目了然 重点突出 动态的跟踪，及时的调整 第四十九页，共五十一页。 谢 谢！ 第五十页，共五十一页。 内容总结 二○一一年七月。第二部分 预算的组织与管理。第三部分 预算的基本流程。第四部分 预算的跟踪和差异分析。子曰：足食、足兵、民信之。检查监控是抓手：财务监控。对公司整体战略发展目标和年度经营计划的细化和量化。偏差随时予以修正和调整，是对执行过程进行管理监控的基准和参照。局限于年度预算目标，缺乏对战略目标的考虑及长远