项目一 走近税收 教案.docVIP

PAGE PAGE 3 XX职业学院《纳税实务》课教学方案 教师： 序号：01 授课时间 授课班级 上课地点 学习内容 项目一 走近税收 课时 4 教学目标 素质目标 1 培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德 2 培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识 3 培养学生团队协助、团队互助的意识 4 培养学生一丝不苟的职业情怀 知识目标 1 掌握税收的概念和特征 2 掌握税法的基本要素 3 掌握税务管理、税款征收的法律规定 4 了解税收法律关系 5 了解税务检查 能力目标 1 会办理税务登记业务 2 会领购发票 教学重点 税收的概念及特点 税收法律关系 税法的分类 税法要素 教学难点 税法的分类 税收的构成要素 目标群体 高职财经类专业学生 教学环境 理实一体化教室 教学方法 启发式教学、案例教学、互动式教学 时间安排 教学过程设计 2课时 重点 重点 重点 了解 难点 重点 难点 2课时 了解 了解 了解 了解 难点 了解 【项目引入】 2020年7月13日，红雨太阳能有限公司经山东省淄博市工商局批准注册成立，公司经营太阳能热水器销售、安装和维修。法人代表张红雨，注册资本500万元，由自然人张红雨、刘方以货币出资，公司执行企业会计制度。公司安排财务部办税员李丽去办理以下涉税事宜。 任务：（1）办理涉税信息补充采集。 （2）领购发票。 【相关知识】 一、认识税收 思 政小课堂在汉语中，“税”是由“禾”和“兑”两个字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“t 思 政 小课堂 请扫描下方二维码，观看视频《说文解税》，理解税收的意义，树立依法纳税意识。分享你对“税收取之于民，用之于民”的理解。 视频：说文解税（一）税收的实质 视频：说文解税 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 （二）税收的特征 税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收的特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。 （三）税收法律关系 税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系由主体、客体和内容三部分组成。 1．税收法律关系的主体 税收法律关系的主体也称为税法主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。税法主体分为征税主体和纳税主体。 2．税收法律关系的客体 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。 3．税收法律关系的内容 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括征税主体的权利、义务和纳税主体的权利、义务。 （四）税收与税法的关系 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成税。 从二者的区别来看：税收属于经济基础，税法则属于上层建筑范畴。 （五）税法的分类 按照税法的基本内容和效力、职能作用、征税对象等的不同，可分为不同类型的税法。 （1）按照税法的基本内容和效力不同，税法分为税收基本法和税收普通法。 （2）按照税法的职能作用不同，税法分为税收实体法和税收程序法。 （3）按照征收对象的不同，税法分为商品和劳务税法、所得税法、 资源税法、财产税法、行为目的税法。 （4）按照主权国家行使税收管辖权不同，税法分为国内税法、国际税法、外国税法。 （5）按照税收收入的归属不同，税法分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 （六）税法的构成要素 税法的构成要素是指税收实体法构成要素，一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。其中纳税人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。 （1）纳税人。纳税人即纳税主体，又称纳税义务人，是指直接负有纳税义务的法人、自然人及其他组织。 （2）征税对象。征税对象即纳税客体，又称课税对象，是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所指向的对象。不同的征税对象又是区分不同税种的重要标志。 （3）税目。税目是税法中具体规定应当征税的项目，它是征税对象的具体化。 （4）税率。税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。税率是税收法律制度中的核心要素。我国现行使用的税率主要有比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。适用超额累进税率