项目公司财务报销规范实施细则.doc

PAGE 8 7 - 项目公司 财务报销规范实施细则 为规范项目公司财务管理，理顺财务报销流程，加强财务基础工作，根据国家财经法规、税法，公司财务相关制度规定，现对详谬公司财务报销制订实施细则，主要明确对员工各种报销费用明确报销签批、原始单据、发票等要求。 一、原则性要求 1、全面预算管理原则 项目公司推行全面预算管理原则，项目公司及所管辖的所有项目公司所有成本费用支出均纳入预算管理，各项成本费用原则上须在年度预算内列支，超出年度预算范围的支出，原则上财务不予安排，确需因不可预见因素需支出的，须履行预算增补流程，经项目公司按权限审批后纳入年度预算后方可实施。 2、预算逐级分解、各负其责原则 项目公司年初结合总公司预算批复情况，将年度预算分解至各部门、各项目法人公司（以下简称各单位），各单位对已分解预算的费用，在预算额度内合理安排使用。各单位须切实履行预算主体责任，科学合理安排成本费用，确保成本费用控制在分解预算额度内。对于需项目公司统筹考虑的成本费用项目，将根据费用类型，划分归口管理部门，由归口管理部门负责预算安排。具体为：项目公司电力生产部负责已投运场站生产成本类、材料费、技改、生产零购、生产性固定资产购置预算管理，项目公司工程管理部负责在建项目概算范围内工程建设成本预算管理，项目公司前期开发部负责前期项目前期专项费用预算管理，项目公司综合管理部负责管理性费用、非生产管理性固定资产预算管理，项目公司资产财务部负责财务费用、税费预算管理。 3、事前预算申请原则 项目公司各项成本费用支出，均需遵循事前申请预算原则，在业务活动开展前，经办部门根据具体业务事项，向成本费用归口管理部门申请预算，预算申请获批后方可开展业务活动，业务结束后及时履行报销审批。严禁未申请预算先行开展业务的行为，对于没有预算申请成本费用，项目公司将一律不予支付。 4、真实、合理及经济性原则 各项成本费用支出须建立在真实合法的业务基础之上，同时遵循经济合理、成本效益最优的原则。各单位负责人为本单位所有成本费用支出合规性的第一责任人，对本单位内的成本费用支出真实性、合规性承担责任。 二、具体报销事项审核要求 （一）差旅费 1、出差申请须出差出发前发起，并经部门负责人/场站负责人审核、分管领导审批。实际出差时间须在出差申请期间以内，如确需延长出差时间，须重新发起出差申请并获批。经办人填写出差申请时，出差事由要完整，不得简单填写诸如“出差”“学习”“培训”等事项，须完整说明出差办理事项内容。 2、差旅费用事前审批流程：在OA系统中按规定进行出差申请审批。 3、差旅费用报销审批流程：使用自助报销系统默认流程，即： （1）报销金额20000元以内：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→项目公司财务总监 （2）报销金额20000元以上（含20000元）或存在特殊事项的：经办人→单位负责人→资产财务部费用审核会计→项目公司财务总监→项目公司总经理。 4、附件要求：出差申请单、车船机票发票、登机牌、住宿发票、其他有关发票、会议通知（若有）、培训通知（若有）、《长途用车派车单》（司机出差需提供）、特殊事项审批材料（包括费用超标、开具增值税普通发票说明、乘坐飞机机票与同行程动车票票价信息对比截图等）。 5、财务报销重点关注事项说明： （1）伙食补助：根据差旅费管理制度中规定，正确填报出差地点、天数和适用标准，需凭票据实报销的，须遵循一餐一票的原则；财务审核时，重点对伙食补助的合理性、真实性进行复核。 （2）期间交通补助：出差期间交通补助在限额内凭票报销，鼓励采取绿色、经济的交通方式，票据须按次备注说明具体行程，财务审核时，重点对交通补助的合理性、真实性进行复核。 （二）业务招待费 1、业务招待申请需在自助报销系统中于接待前完成审批。 业务招待申请审批流程： （1）单位预算范围内且单次金额2000元以内：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→项目公司综合部纪检→项目公司综合部负责人→项目公司总经理； （2）单位预算范围内且单次金额2000元以上（含2000元）：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→项目公司财务总监→项目公司综合部纪检→项目公司综合部负责人→项目公司总经理。 3、业务招待费用报销审批流程：使用自助报销系统默认流程。 （1）单次金额2000元以内：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→资产财务部负责人→项目公司综合部纪检→项目公司综合部负责人→项目公司总经理。 （2）单次金额2000元以上（含2000元）：经办人→现场负责人或部门负责人→资产财务部费用审核会计→项目公司财务总监→项目公司综合部纪检→项目公司综合部负责人→项目公司总经理。 4、附